Чи потрібно нараховувати ПДВ за послуги доставки від Glovo

Так, у цьому випадку для цілей оподаткування вважатиметься, що ТОВ надає замовнику послугу з доставки, оскільки ви самостійно встановлюєте її ціну 55 грн у фіскальному чеку і виставляєте її покупцю від власного імені.

Оскільки ТОВ компенсує (купує) вартість доставки Glovo, та перевиставляє цю саму доставку клієнту, тоді, на нашу думку, потрібно донараховувати ПДВ на суму перевищення вартості послуги Glovo (113 грн) над сумою, сплаченою клієнтом (55 грн).

Оскільки ТОВ включає до фіскального чека окрему позицію «Доставка» вартістю 55 грн, воно виступає перед кінцевим споживачем безпосереднім виконавцем (продавцем) цієї послуги за договором приєднання (публічної оферти). Те, що для фактичного виконання залучено сторонню службу, є нормальною практикою залучення третіх осіб до виконання зобов'язань (ст. 932 ЦКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n4416). Для клієнта виконавцем послуги з доставки залишається ваше підприємство.

База оподаткування ПДВ для операцій з постачання послуг визначається виходячи з їх договірної вартості (п. 188.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551).

У вашому випадку, договірна вартість послуги доставки для клієнта становить 55 грн. ПДВ у складі цієї послуги: ПДВ = 55 / 1.2 × 20% = 9.17 грн.

При цьому п. 188.1 ПКУ визначає, що при цьому база оподаткування операцій з постачання товарів/послуг не може бути нижче ціни придбання таких товарів/послуг.

Тому, оскільки Ви купляєте послугу в Glovо та перевиставляєте її клієнту, необхідно донарахувати ПДВ (скласти другу податкову накладну на дельту перевищення, тип "15") на себе.

Рекомендуємо отримати також ІПК від ДПС.

Раді допомогти, звертайтесь ще!

🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2