Порядок виписки податкових накладних при продажу товарів через маркетплейс

Згідно з пунктом 187.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 застосовується загальне правило «першої події».

Якщо першою подією є оплата на сайті, то попри те, що кошти спочатку блокуються банком і зараховуються на ваш рахунок лише після підтвердження отримання товару покупцем, датою виникнення податкових зобов'язань є дата фактичного зарахування коштів на ваш поточний рахунок.

При використанні інтернет-еквайрингу датою виникнення зобов'язань за грошовою подією вважається саме дата надходження грошей на банківський рахунок платника податку (роз'яснення ДПС у ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40960).

Оскільки до моменту підтвердження отримання товару кошти перебувають на транзитному рахунку банку або платіжної системи та не належать вашому підприємству, вони не вважаються отриманими продавцем. Блокування коштів на картці покупця («холдування») не є оплатою для цілей ПДВ, адже ці кошти можуть бути повернуті покупцю автоматично у разі скасування замовлення.

Якщо ви відвантажуєте товар до того, як кошти фактично надійшли на ваш банківський рахунок, то першою подією буде дата відвантаження товару.

При доставці через перевізника датою відвантаження вважається дата передачі товару поштовій службі (початок процесу переміщення). При видачі у власному пункті видачі — дата оформлення акта або накладної.

Сценарій 1: Ви спочатку відвантажили товар, а гроші надійшли на рахунок через кілька днів — ПН виписується за датою відвантаження.
Сценарій 2: Товар ще не відвантажено, але гроші вже зараховані на ваш рахунок (після розблокування банком) — ПН виписується за датою зарахування коштів.

Раді допомогти, звертайтесь ще!

🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2