🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Списання зносу та ПДВ при знищенні МНМА після обстрілу
Потрібно списати і вартість, і знос (кількість), а ПДВ нараховувати не потрібно.
Оскільки МНМА були повністю замортизовані (100% при введенні в експлуатацію), їх залишкова вартість дорівнює нулю. При фізичному знищенні такі об’єкти підлягають списанню з балансу шляхом закриття первісної вартості за рахунок накопиченого зносу (Інструкція про застосування плану рахунків №291 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0893-99).
Перед списанням необхідно провести інвентаризацію та оформити акт списання на підставі Положення про інвентаризацію активів та зобов’язань №879 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1365-14.
Проведення:
Списано МНМА (100% знос) — Дт 132 – Кт 112 (на первісну вартість)
Додаткових витрат не виникає, оскільки залишкова вартість відсутня. При цьому в обліку списується і кількість об’єктів.
Щодо ПДВ, податкові зобов’язання не нараховуються. На це є декілька самостійних причин, які діють незалежно. По-перше, база оподаткування при нарахуванні компенсуючих зобов’язань визначається виходячи із залишкової вартості (Податковий кодекс України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text, п. 189.1, п. 198.5), яка у даному випадку дорівнює нулю.
По-друге, підпункт 189.9 ПКУ , який передбачає нарахування ПДВ на звичайну ціну ОЗ, які списуютсья за самостійним рішенням платника податків, відноситься тільки до оснониз засобів, а МНМА в податковому розумінні осноними засобами не є. тож цей пункт на них не розповсюджується.
По-третє, активи, знищені внаслідок дії обставин непереборної сили під час воєнного стану, не вважаються використаними в негосподарській діяльності, тому ПДВ за п. 198.5 ПКУ не нараховується (пп. 32-1 підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ).
Факт знищення бажано підтвердити документально (акти, довідки), щоб обґрунтувати списання під час перевірки.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2
Заповнення звіту по ЄСВ при декретній відпустці працівника
Оподаткування витрат на страхування під час відрядження працівників
Необхідність донарахування ПДВ при зміні ціни послуг підприємства
Компанія платник податку ПДВ, продає послуги власного виробництва, суть послуг- маркетингові та рекламні кампанії.
Постала задача стосовно зміни ціноутворення по договорам. Суть полягає в тому, що в договорі зафіксована вартість послуг за 1 місяц. Базова…
Коли реєструватися платником ПДВ після перевищення ліміту
Документи для обліку переробки давальницької сировини та звітності
Перехід на спрощену систему: ставки єдиного податку та ПДВ
Є відповідь АІ
Компенсація при звільненні: законність та облік виплати цивільній дружині
Як визначити вартість орендованого офісу без договору
Відповідно до Інструкції № 291 та п. 4 розд. II НП(С)БО 14 «Оренда», об'єкт операційної оренди зараховується на позабалансовий…
Перехід на спрощену систему: умови для юридичної особи
Коригування звітності: зміни в нарахуваннях та звільнення співробітника
Компенсація витрат на підзвіт: податкові наслідки та можливості
Як виправити недосписане паливо для включення до витрат
Порядок дій щодо працівника з проблемами військового обліку
Якщо прийняти на роботу такого працівника, який наш порядок дій…
Розрахунок зарплати медичної сестри: доплати та обов'язкові умови
Списання заборгованості за послуги без акту: можливості та обмеження
Є відповідь АІ
Оподаткування та валютні операції ФОП з Португалії через Wise
Є відповідь АІ
Списання основного засобу без продовження строку служби: можливе
Є відповідь АІ
Можливість переходу на спрощену систему з дня реєстрації ФОП
Податкові різниці для послуг перевезення нерезиденту: важливі нюанси
Є відповідь АІ
