☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Податкові зобов'язання постачальника при форс-мажорних обставинах невизначені
промисловими палатами НЕМАЄ. Чи є податкові зобовязання в постачальника?
Існує два підходи до трактування отриманої компенсації від перевізника.
Варіант А: Компенсація як відшкодування збитків (господарська санкція). Згідно з п. 188.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551 до складу бази оподаткування ПДВ не включаються суми відшкодування збитків. Якщо ці кошти розглядаються саме як збитки, ПДВ на суму компенсації не нараховується.
Проте у такому разі товар вважається використаним у негосподарській діяльності. Це зобов'язує постачальника нарахувати компенсуючі податкові зобов'язання за п. 198.5 ПКУ, якщо при придбанні цього товару був сформований податковий кредит.
ПКУ дозволяє не нараховувати компенсуючі податкові зобов'язання за п. 198.5 ПКУ, якщо товар знищено внаслідок форс-мажорних обставин під час війни (п. 32-1 підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035). Однак для застосування цієї норми необхідне належне документальне підтвердження.
Факт наявності обставин непереборної сили має бути підтверджений сертифікатом Торгово-промислвої палати. Адже саме цей орган уповноважений засвідчувати форс-мажорні обставини (обставини неперебоної сили).На це звертає увагу ДПС у роз'ясненні в ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41801.
Якщо сертфікат не вдассться отримати, тоді вам потрібно нарахувати компенсуючі податкові зобов'язання за правилами п. 198.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931.
Варіант Б: Компенсація як оплата вартості товару. Така компенсація може трактуватися як оплата товару (особливо якщо вона покриває 100% вартості). У такому разі виписується податкова накладна на перевізника, нараховується 20% ПДВ, але тоді не потрібно нараховувати компенсуючі податкові зобов'язання за п. 198.5 ПКУ.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2
Є відповідь АІ
Виправлення ознаки доходу у звіті 4ДФ: покрокова інструкція
Як рахувати дні відрядження без відміток на кордоні
Є відповідь АІ
Відновлення підприємницької діяльності після закриття: умови та терміни
Чи може він відкрити підприємництво знову, (потрібно за обставин.) Але не буде працювати? Чи коли він зможе відкрити (…
Є відповідь АІ
Взаємозалік претензій між підприємствами: нюанси та бухгалтерські проводки
Оформлення відпустки без збереження зарплати: законодавчі нюанси
Є відповідь АІ
Документи для підтвердження права на застосування пільги ПДВ
Є відповідь АІ
Новий реквізит у ТТН: де вказувати місце зберігання автомобіля
З 26.07 у ТТН з'явиться новий обов'язковий реквізит для заповнення "Місце, де зберігається автомобіль". Якщо водій виїжджає у 3-денне відрядження і ночує в готелях по дорозі, а машину залишає на різних стоянках, то що зазначати в якості місця для його…
Оформлення повернення працівниці з декретної відпустки на роботу
Уточнююча звітність по ЄСВ: як вказати дату закриття договору
Куди сплачувати авансовий платіж при різних адресах реєстрації
Є відповідь АІ
Купівля шин для орендованого авто в господарській діяльності: нюанси
Подання Об'єднаного звіту: старі форми та терміни для ФОП
Обрання платника ПДВ: покупець чи контрагент за переуступкою
ТОВ на загальній системі, платник ПДВ виставив рахунок за товар на покупця. За цього покупця по договору по переуступці боргу заплатив інший контрагент. Відвантаження буде на основного покупця, на якого було виставлено рахунок.
На кого вірно виписати…
Виплата заробітної плати та відпускних: порядок дій підприємства
Працівниця йде у відпустку 20.07.2026.
Сьогодні, 16.07.2026 я їй розрахувала та виплатила відпускні.
З 01.07.2026 по 15.07.2026 вона відпрацювала згідно…
Необхідність заповнення значення в таблиці Д2 для ПДВ
Є відповідь АІ
Відображення ПДВ при купівлі послуг у нерезидентів та коригування
Чи потрібно взагалі відображати операції з придбання таких послуг у Додатку 1 (зокрема, у Таблиці 2.2), чи вони показуються виключно в…
Як вказувати прізвище в угоді після його зміни
Як правильно виписати податкову накладну при зміні статусу ПДВ
ТзОВ отримало аванс 400 000 грн як неплатник пдв.
з наступного місяця зареєстровано платником ПДВ.
Як правильно виписати податкову накладну, якщо сума акту виконаних робіт 600 000 грн…