Обмін послугами з нерезидентом: податкові наслідки для ТОВ

Може, але це буде окрема операція

У вашому випадку документально це буде дві різні операції.
перша - надання послуг нерезиденту, оформлення відповідних документів на ваші послуги (інвойси, акти тощо) і відповідно визнання доходу від таких послуг на рах. 703 та заборгованості нерезидента на рах. 362.

Далі якщо вам нерезидент постачає якісь комплектуючі, то відповідно це буде звичайний імпорт ТМЦ. На такий імпорт буде оформлена ВМД, повинні бути всі товарно-супровідні документи (інвойс, накладна, документи на перевезення тощо). Такий товар (комплектуючі) ви оприбутковуєте на рах. 281 чи 20, якщо таке постачання не безкоштовне, а "платне". І у вас виникає заборгованість перед нерезидентом на рах. 632.

Далі на підставі додаткової угоди чи акту ви можете провести взаємозалік зустрічних однорідних вимог, тобто, в обліку буде залік заборгованостей перед постачальником з рах.632 та залік заборгованості покупця по рах. 361.
При цьому у вас буде окремо дохід вд наданих послуг, окремо витрати на придбання ТМЦ.

Якщо ж таке постачання передбачає безоплатний характер, то в такому випадку в інвойсі чи договорі на імпорт ТМЦ буде вказано перелік таких ТМЦ, що ввозиться, іх прайсова чи довідкова вартість для визначення митної вартості та сплати митних платежів. При цьому буде вказано, що поставка безоплатна.

Такі безоплатні ТМЦ ви оприбутковуєте по справедливій вартості, як зазначено в п.12 ПСБО 9 "Запаси".
Первісною вартістю запасів, одержаних підприємством безоплатно, визнається їх справедлива вартість з урахуванням витрат, передбачених пунктом 9.
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0751-99#o35

Такою справедливою вартістю буде або вартість, зазначена в інвойсі, або встановлена комісією по підприємству, виходячи з ціни аналогічних ТМЦ.
Оприбуткування безоплатно отриманих ТМЦ буде проводкою Дт 28 (20) - Кт 718.
Тобто, у вас в обліку буде виникати дохід від безоплатно отриманих ТМЦ і відповідно він буде включений до загального оподатковуваного доходу за підсумками звітного періоду.

При цьому ПДВ, що сплачене на митниці при розмитненні ви матимете право включити до податкового кредиту на загальних підставах.

Раді допомогти, звертайтесь ще!

🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2