Виправлення помилок у звіті 4ДФ: лікарняний та донарахування

Помилки в Додатку 1 можна виправити як в уточнюючому, так і в звітному розрахунку. Помилки виправляються за допомогою КТН 2 та КТН 3 в графі 9.

В уточнюючому звіті, якщо суму лікарняних слід збільшити,використовуєте КТН 2 в графі 9. В графах 16 та 17 – сума на яку збільшуєте лікарняні, в графі 20 ЄСВ на суму збільшення.
Значення графи 20 цього рядка переноситься в рядки 4 та 4.1 табличної частини розрахунку.

Зайво відображені лікарняні зменшуються з КТН 3 в графі 9. В графах 16 та 17 – сума на яку зменшуєте лікарняні, в графі 20 ЄСВ на суму зменшення.
Значення графи 20 цього рядка переноситься в рядки 6 та 6.1 табличної частини розрахунку.

Донарахування ЄСВ знімайте за допомогою КТН 3. КТН 13 при виправленні помилки не застосовується. В графі 18 зазначається зайво відображена база для донарахування ЄСВ, в графі 20 - зайво нарахований ЄСВ.
Значення графи 20 цього рядка переноситься в рядки 6 та 6.1 табличної частини розрахунку.

Якщо потрібно збільшити додаткову базу для нарахування ЄСВ використовуєте КТН 2 в графі 9. В графі 10 ставите місяць, за який донараховуєте ЄСВ, в графі 18 - різницю між мінімальною зарплатою в цьому місяці і відображеною базою для нарахування, в графі 20 - ЄСВ, нарахований на різницю. КТН 13 в цьому випадку не використовують.
Графу 25 не заповнюйте.
Значення графи 20 цього рядка переноситься в рядки 4 та 4.1 головної частини розрахунку.

В звітному розрахунку діють інші правила.
Пунктом 1 розд.ІV Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку, затвердженого наказом Мінфіну від 13.01.2015 №4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15/ed20250206#n1099 визначено:

Внесення від’ємних значень сум нарахованої заробітної плати (нарахованого доходу) допускається лише у разі відображення:

• сум перерахунків заробітку (доходу), що пов’язані з уточненням кількості відпрацьованого часу у зв’язку з відпусткою, тимчасовою непрацездатністю, допомоги у зв’язку з вагітністю та пологами, нарахованих у попередніх звітних (податкових) періодах;
• сторнованих сум відпускних, допомоги з тимчасової непрацездатності та допомоги у зв’язку з вагітністю та пологами.

Отже, в звітному додатку 1 за допомогою знака «–» у графах 16, 17, 20 знімається сума зайво відображених лікарняних. В графі 9 - КТН 10, в графі 10 - 03.2026.

Якщо потрібно збільшити суму лікарняних - додаєте рядок з КТН 2 в графі 9 за тим же алгоритмом, що для уточнюючого звіту.

Суми з КТН 13 коригуються так само, як в уточнюючому звіті.

Раді допомогти, звертайтесь ще!

🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe