Можливість повернення сплаченого ЄСВ для ФОП з наймом

Так, суми ЄСВ, сплачені «за себе» у ті місяці, за які роботодавець уже сплатив за вас мінімальний страховий внесок, вважаються надміру (помилково) сплаченими і можуть бути повернуті, але спершу треба зняти помилкові нарахування через уточнюючу декларацію, а потім подати заяву на повернення.

Обґрунтування

ФОП, який одночасно є найманим працівником, звільняється від сплати ЄСВ «за себе» за ті місяці, за які роботодавець сплатив за нього ЄСВ не менше мінімального страхового внеску. Це випливає з умов, встановлених для звільнення ФОПа від сплати ЄСВ за себе, коли за нього внесок у мінімальному розмірі сплачує роботодавець. п. 6 ст. 4 від 08.07.2010 № 2464-VI

Якщо ФОП у такій ситуації сплачував ЄСВ за себе, ці суми вважаються надлишково або помилково сплаченими. Щоб їх повернути, потрібно спочатку виправити звітність: подати уточнюючу декларацію з єдиного податку з уточнюючим додатком 1, обнулити нарахування ЄСВ за відповідні місяці, після чого в інтегрованій картці платника з’явиться переплата по ЄСВ. Далі за кожною платіжною інструкцією подається окрема заява на повернення надміру сплаченого ЄСВ. п. 6 ст. 4 Закону про ЄСВ Додаток 1 від 23.07.2021 №417

Повернення здійснюється за заявою за формою з додатку 1 до наказу Мінфіну №417, до якої додаються копії платіжних документів. Заява може бути подана в електронній формі через Електронний кабінет, обов’язково з прикріпленими завіреними копіями платіжних інструкцій, які підтверджують сплату ЄСВ на рахунок 3556. Контролюючий орган перевіряє заяву протягом до 10 робочих днів, формує висновок і на підставі нього Казначейство повертає кошти на вказаний вами рахунок. Податкова консультація (ЗІР)

Повернути можна лише суми, за якими дотримано строк давності для подання заяви на повернення, а також за умови відсутності недоїмки з ЄСВ; інакше надмірно сплачені суми будуть спрямовані на погашення боргу.

Алгоритм дій

1. Перевірити право на звільнення за кожен місяць 1–4.2026.
   Перегляньте довідку ОК-5/ОК-7 або інші дані ПФУ: якщо за місяць зараховано повний страховий стаж і роботодавець сплатив внесок не менше мінімального, за цей місяць ФОП не повинен був сплачувати ЄСВ за себе. п. 6 ст. 4 Закону про ЄСВ

2. Подати уточнюючу декларацію з ЄП з уточнюючим додатком 1 за 2026 рік (або за відповідний період).
   У додатку 1 обнулити базу та суму ЄСВ за місяці, де виконується умова звільнення (у розділі 9 за всі відповідні місяці: графа 2 – 0,00; графа 3 – 22; графа 4 – 0,00; у розділі 10 показати суму ЄСВ на зменшення). Після обробки уточнення нарахування ЄСВ за ці місяці будуть зняті, а сплачені раніше суми перейдуть у переплату.

3. Переконатися, що в «Стані розрахунків з бюджетом» по ЄСВ відображена переплата.
   Лише після того, як інтегрована картка покаже надміру сплачену суму, можна переходити до подання заяви на повернення.

4. Підготувати заяви на повернення коштів.
   Для кожної платіжної інструкції зі сплати ЄСВ за 1–4.2026 року заповнити окрему заяву за формою з Додаток 1 до наказу Мінфіну від 23.07.2021 №417. Додати завірені копії платіжних документів, де видно рахунок 3556, суму і дату сплати.

5. Подати заяви до ДПС через Електронний кабінет.
   У розділі «Листування з ДПС» сформувати лист за тематикою ЄСВ, прикріпити скан заяви та платіжки одним файлом, підписати КЕП і відправити до своєї податкової.

6. Очікувати повернення.
   Податкова протягом до 10 робочих днів перевіряє заяву і формує висновок, Казначейство протягом до 3 робочих днів після отримання висновку перераховує кошти на ваш рахунок. Податкова консультація (ЗІР)

Ризики / нюанси

1. Строк давності.
Заяву на повернення можна подати лише в межах установленого строку давності (загалом 1095 днів з дати помилкової сплати). Якщо цей строк буде пропущено і не буде підстав для його зупинення чи продовження, надміру сплачені суми поверненню не підлягають.

2. Наявність боргу з ЄСВ.
Якщо у вас є недоїмка або штрафи з ЄСВ, податкова може відмовити в поверненні або зарахувати переплату в рахунок погашення заборгованості. Податкова консультація (ЗІР)

Підсумовуючи, за 1–4 місяці 2026 року ви можете повернути ЄСВ, якщо за ці місяці роботодавець сплатив за вас мінімальний внесок, ви обнулите нарахування через уточнюючий додаток 1 і вчасно подасте заяви на повернення з підтверджуючими платіжками.