ПДВ на транспортно-експедиторські послуги: вся вартість чи частково

При отриманні транспортно-експедиторських послуг (ТЕП) від нерезидента порядок нарахування ПДВ залежить від того, як саме розписані складові вартості в інвойсі. Оскільки ваш постачальник деталізував витрати, оподаткування кожної позиції буде різним.

Винагорода експедитора (власне експедиторські послуги)
Місце постачання експедиторських послуг визначається за місцем реєстрації отримувача (пп. "ж" п. 186.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496).

Оскільки замовник — резидент України, місце постачання — територія України. ТОбто, ви зобов'язані нарахувати ПДВ (20%) на суму винагороди експедитора та скласти податкову накладну з типом причини «14».
Послуги перевезення (транспортні послуги)

Місце постачання послуг перевезення визначається за місцем реєстрації постачальника (п. 186.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496).

Оскільки перевізник — нерезидент, місце постачання знаходиться за межами України. Тобто, послуги перевезення від нерезидента не є об'єктом оподаткування ПДВ в Україні. Це стосується як відрізка шляху до кордону, так і після нього. На вартість самого перевезення податкова накладна не складається.
Транспортно-допоміжні послуги (простій, ліцензії тощо)

Місце постачання таких послуг визначається за місцем їх фактичного надання (пп. 186.2.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496).

Якщо простій або інші допоміжні послуги мали місце за кордоном — ПДВ не нараховується. Якщо вони мали місце на території України — виникає обов'язок нарахувати ПДВ.

Перевірте за документами, де саме надавалися ці послуги. Якщо в інвойсі вони виділені окремо і стосуються закордонної частини шляху, ПДВ не нараховується.

ОТже, ПН необхідно скласти лише на вартість винагороди експедитора та на ті допоміжні послуги, що були фактично надані на території України.

Раді допомогти, звертайтесь ще!