☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Наслідки ремонту без дозволу: ПДВ та податок на прибуток
Витрати і податковий кредит зберігаються, але при передачі поліпшень виникнуть податкові зобов’язання з ПДВ.
Для податку на прибуток у малодохідника об’єкт оподаткування визначається виключно за бухгалтерським обліком відповідно до пп. 134.1.1 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text, тому відсутність дозволу орендодавця не впливає на визнання витрат.
Витрати на прибирання території та поточний ремонт включаються до витрат періоду (рахунки 91, 92, 93) згідно з НП(С)БО 16 «Витрати» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0027-00#Text, оскільки вони пов’язані з підтриманням об’єкта у робочому стані.
Роботи із заземлення, якщо вони є поліпшенням орендованого майна, формують окремий об’єкт необоротних активів (субрахунок 117) з подальшою амортизацією відповідно до НП(С)БО 7 «Основні засоби» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0288-00#Text. Якщо ж вони пов’язані з введенням в експлуатацію власного обладнання, їх вартість включається до первісної вартості такого обладнання.
Щодо ПДВ, податковий кредит формується на підставі зареєстрованих податкових накладних відповідно до п. 198.3 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text, і відсутність дозволу орендодавця на це не впливає.
За витратами на прибирання та поточний ремонт податкові зобов’язання не виникають, оскільки ці послуги споживаються самим підприємством у господарській діяльності.
Водночас, якщо заземлення є невіддільним поліпшенням і після завершення оренди передається орендодавцю без компенсації, виникають податкові зобов’язання з ПДВ як при безоплатному постачанні відповідно до пп. 14.1.185 та п. 188.1 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text. База оподаткування визначається не нижче вартості придбання або балансової вартості такого активу.
Через відсутність погодження орендодавця орендар не має права на відшкодування вартості поліпшень відповідно до ст. 778 Цивільного кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n3863, а також існує ризик вимоги привести об’єкт у попередній стан, що може спричинити списання активу з відповідними обліковими та ПДВ-наслідками.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Пільги ПДФО для працівника з дітьми та інвалідністю
Працівник має 2 дітей, одна з них неповнолітня, інша має 18 років, але є інвалідом
Яку пільгу ПДФО у такому випадку має жінка, при найму на роботу…
Документи ФОП для відправлення товарів та фіскалізація накладних
Вибір одиниці виміру для ремонту лодок: послуга чи гривня
Фіскалізація оплат ФОП: Інтернет-платформи та поштові сервіси
Як правильно облікувати витрати на нотаріальні послуги
Використання скан-копій контрактів у зовнішньоекономічній діяльності: можливості
Є відповідь АІ
Взаємодія рахунків ФОП: доходи та декларація про прибутки
Оподаткування послуг фізичної особи-нерезидента: важливі нюанси звітності
Розподіл витрат на флористичне оздоблення в ІТ-компанії
Є відповідь АІ
Уточнений звіт за червень: складнощі з ознаками рядків
Через те, що звіт квартальний і по місячно не здавався, лікарняна система не бачить. Здала помісячно. Лікарняний є.
Надіслала заявку-розрахунок. Гроші прийшли. Але тепер потрібно подати Уточнений звіт за ЧЕРВЕНЬ місяць, оскільки…
Документи для оформлення витрат на гуртожиток працівників іногородніх
Відмова у довідці для ФОП через помилки в заяві
Який код УКТЗЕД для металевого сайдингу товщиною 0.45 мм
Розподіл витрат ІТ-компанії на обслуговування працівників та бухгалтерія
Проблеми з перелімітом РРО при поверненні зіпсованих товарів
Чи потрібно подавати 20 облікових показників при суборенді
Нарахування акцизного збору при купівлі авто на ТОВ
як провести його нарахування і на підставі якого документа…
Який номер фіскального чеку вказувати в авансовому звіті
Є відповідь АІ