AI-Консультант вже в документах!
Є запитання про заповнення та подання документів? AI-Консультант допоможе!
Правила оформлення податкових накладних при перевезенні товарів підприємствами
Законодавство дозволяє оформлювати один акт наданих послуг за місяць, якщо це передбачено умовами договору. У такому акті слід деталізувати всі 10 поїздок (дати, номери ТТН, маршрути), щоб підтвердити господарський характер операції.
Залежно від визначеного характеру постачань, існують два підходи:
Варіант А: Звичайні ПН (на кожне відвантаження) Якщо ви складаєте 10 видаткових накладних на товар, то на кожну таку накладну має бути складена окрема ПН за правилом «першої події». Щодо перевезення: якщо акт оформлюється один наприкінці місяця, то ПН на послуги перевезення складається датою цього акта (за умови відсутності передоплати).
Варіант Б: Зведена «ритмічна» ПН Оскільки постачання одному покупцю здійснюється два і більше разів на місяць, такі операції вважаються ритмічними. Це дає право складати одну зведену ПН не пізніше останнього дня місяця на весь обсяг товарів та послуг. (п. 201.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052). У такій ПН у верхній лівій частині обов'язково ставиться позначка «X» у графі «Зведена податкова накладна» та зазначається код ознаки «4».
Якщо ви обираєте варіант з однією ПН на місяць на всі 10 відвантажень, позначка «зведена» з кодом «4» є обов'язковою. Без неї ПН вважатиметься «звичайною» і повинна відповідати правилу «першої події» для кожної окремої операції.
Якщо скласти одну ПН наприкінці місяця без позначки «зведена», це призведе до таких ризиків:
Порушення правила «першої події»: Кожне з 10 відвантажень вимагатиме окремої ПН на відповідну дату.
Штрафні санкції: Можливе нарахування штрафів за нереєстрацію ПН за кожним фактом відвантаження.
Втрата податкового кредиту покупцем: Через невідповідність дати ПН даті виникнення податкових зобов'язань за окремими операціями покупець може втратити право на кредит.
Якщо ви вже виписуєте 10 окремих ПН на товар, на послугу перевезення можна виписати одну «звичайну» ПН датою акта. Це законний спосіб, який не потребує використання ознак зведеності.
Для мінімізації кількості документів використовуйте зведену ритмічну ПН (одна на місяць на все) з обов'язковою позначкою «зведена» (код 4).
Якщо на товар вже оформлено 10 окремих ПН, на перевезення доцільно виписати одну звичайну ПН датою акта.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Донарахування ЄСВ у липні: відпустка, лікарняний і мінімальна зарплата
Відображення причепа у формі 20-ОПП та ПДВ нюанси
Як у такому випадку відобразити цей причіп у формі № 20-ОПП та яку ознаку права користування зазначити?
Чи потрібно за такою…
Права інваліда 3 групи на відпустку та звільнення в компанії
Нарахування заробітної плати та звітність про працевлаштування інвалідів
Чи вважається дрібленням бізнесу створення ТОВ для ФОП
Куди подавати декларацію з акцизного податку для ФОП
Є відповідь АІ
Звільнення директора та оплата зарплати: можливості та документи
Звіт по інвалідах: чи подають його підприємства з менш ніж 8 працівниками
Маркетингові витрати: податкові наслідки від роздачі брендованої продукції
ТОВ є платником ПДВ та резидентом Дія сіті платником податку на особливих умовах (ПНВК). Товариство закуповує брендовану продукцію (худі, наклейки, блокноти, чашки з логотипом) для роздачі своїм партнерам та клієнтам у маркетингових цілях.
Питання
Є відповідь АІ
Чи можуть благодійні організації отримувати допомогу та надавати її
ПДВ: Повернення товару та виписка накладних у складній ситуації
Питання про звітність найманого працівника для ФОП у серпні
ФОП з двома точками продажу: найманий працівник і самостійна торгівля
Є відповідь АІ
Мораторій на планові перевірки ДПС в Одеській громаді 2025 року
Є відповідь АІ
Зміна керівника: чи може скасувати накази про відпустку
Чи потрібно ФОП на 3 групі подавати звіт по інвалідах
Ризики ФОП без договору з поштовими службами для доставки
Як правильно закривати ПДВ рахунок 6412 після сплати
Виправлення помилки в окладі працівника: що робити далі
Є відповідь АІ
Необхідність внесення нових КВЕДів для юридичної особи
