Компенсація витрат керівника за послуги нерезидента та ПДВ

Так, ПДВ виникає, навіть, якщо підприємство є неплатником ПДВ.

Особою, відповідальною за нарахування та сплату податку до бюджету у разі постачання послуг нерезидентами, якщо місце постачання послуг розташоване на митній території України, є отримувач послуг (п. 180.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4380).

Місце постачання послуг визначається залежно від виду послуг на підставі пунків 186.2, 186.3, 186.3-1 ПКУ.

Зокрема відповідно до п. 186.3 ПКУ місцем постачання зазначених у цьому пункті послуг вважається місце, в якому отримувач послуг зареєстрований як суб'єкт господарювання або - у разі відсутності такого місця - місце постійного чи переважного його проживання. До таких послуг належать:
... в) консультаційні...
Отже, з правилами визначення місця постачання (п. 186.3 ПКУ), такі послуги вважаються наданими за місцем реєстрації отримувача, тобто Вас.

Тому отримавши послуги від нерезидента, ви є особою, відповідальною за нарахування та сплату податку до бюджету, навіть якщо ви не є платником ПДВ.

В такому випадку подається розрахунок податкових зобов'язань, нарахованих отримувачем послуг, не зареєстрованим як платник податку на додану вартість, які постачаються нерезидентами, у тому числі їх постійними представництвами, не зареєстрованими платниками податків, на митній території України (затверджений Наказом Мінфіну від 28.01.2016 № 21 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#n270 ) до 20 числа місяця, що настає за місяцем отримання послуг.

Раді допомогти, звертайтесь ще!