Облік доходів та звітність для ФОП у грумінг салоні

Для безпечної роботи грумінг-салону на 2-й групі єдиного податку (ЄП) з найманими працівниками та ПРРО необхідно вести не лише облік доходів, а й повний кадровий облік.

Оскільки ви надаєте послуги населенню і не є платником ПДВ, закон не вимагає від вас обов’язкового підтвердження витрат (наприклад, чеків на придбання шампунів, інструментів тощо) для цілей податкового обліку.

Проте ви зобов’язані мати документи, які підтверджують ваші доходи:

Звіти ПРРО: щоденні фіскальні звітні чеки (Z-звіти) в електронній чи паперовій формі Закон України про РРО, ст. 3. ПРРО надсилає їх автоматично, але ви повинні забезпечити їх збереження щонайменше 3 роки (1095 днів) Податковий кодекс України, п. 44.3.
Банківські виписки: якщо клієнти розраховуються картками через термінал або на рахунок IBAN.
Форма № 20-ОПП: податкова повинна знати про приміщення салону. Повідомлення про об'єкт оподаткування подається протягом 10 робочих днів після відкриття салону. Штраф за неподання становить 340 грн Податковий кодекс України, п. 117.1.

Сплата податків

Податки ФОП 2 групи станом на 2026 рік:

єдиний податок: 1 729,4 грн;
військовий збір: 864,70 грн;
ЄСВ: 1 902,34 грн.

Загальний податок на місяць: 4 496,44 грн.

Ліміт доходу, передбачений п. 291.4 ПКУ складає 834 МЗП – 7 211 598 грн.

Сплата:

єдиний податок: не пізніше 20 числа (включно) поточного місяця;
військовий збір «за себе»: не пізніше 20 числа (включно) поточного місяця;
ЄСВ: не пізніше 20 числа (включно) поточного місяця. При цьому, ФОП може сплачувати ЄСВ як щомісячно, так і щоквартально, головне – не порушувати квартальні терміни сплати ЄСВ.

Сплачувати податки можна без комісії через систему «Вчасно.Звіт». У розділі «Податки» відображається перелік усіх податків та наявність боргів. Можна сформувати платіжку та відправити її до банку (ПриватБанк, Монобанк) для підтвердження оплати зі смартфона. Податковий календар на головній сторінці допоможе відстежувати дедлайни.

Також, здійснювати сплату податків можна напряму через Електронний кабінет. У меню «Стан розрахунків з бюджетом» приватної частини Електронного кабінету ФОП бачить свої особові рахунки з податків, зборів та інших платежів. Там відображається актуальна інформація по кожному платежу, зокрема реквізити бюджетних рахунків.

Фізичні особи можуть сплачувати податки і збори прямо в Кабінеті банківською карткою або за QR-кодом.

Детальні роз’яснення щодо сплати податків фізособами розміщені в розділі «Допомога», меню «Стан розрахунків з бюджетом».

Вхід до приватної частини здійснюється за допомогою кваліфікованого електронного підпису (КЕП), отриманого в будь-якого кваліфікованого надавача електронних довірчих послуг.

Ведення обліку

Книга обліку доходів: ФОПи на 2-й групі ведуть книгу обліку доходів для відстеження лімітів та проходження фінмоніторингу. У «Вчасно.Звіт» доходи з банківських рахунків та касових апаратів автоматично розносяться до книги, яку можна завантажити у форматі PDF або Excel. Облік ведеться в довільній формі шляхом щомісячного відображення доходів.

Облік товарних запасів: ФОП, який надає послуги чи продає не ризикову групу товарів, може формувати накладні одразу в системі Вчасно.звіт, це робиться буквально в декілька кроків: створюється товар та формується його ціна. Далі на основі товару можна виписувати накладні чи рахунки на оплату, чи навіть акти приймання-передачі.

Якщо є накладні в обліку – можна на основі цих накладних вести облік товарних запасів згідно державної форми (ставиться галочка біля накладної – вона автоматично фіксується у обліку товарних запасів).

Первинні документи: система дозволяє створювати накладні, рахунки на оплату та акти приймання-передачі.

Подання звітності

ФОП на 2-й групі подає річну звітність по доходу.

Термін звітування – протягом 60 календарних днів після закінчення податкового (звітного) року, в якій відображаються обсяг отриманого доходу, щомісячні авансові внески, визначені п. 295.1 ПКУ, а також відомості про суми єдиного внеску, згідно з п. 296.2 ПКУ.

Наймані працівники

ФОП на 2-й групі може мати до 10 найманих працівників, згідно п. 4 ст. 291 ПКУ. Тобто, 10 включно.

Восьмою особою має бути особа з інвалідністю. Норматив для ФОП 2-ї групи складає 1 робоче місце – для роботодавців зі штатом від 8 до 25 працівників.

Мінімальна зарплата у 2026 році становить 8647 грн, з якої утримуються військовий збір (5%), ПДФО (18%) та нараховується ЄСВ (22%). У 2026 році звітність за працівників подається щоквартально.

Об'єднану звітність за 1 квартал 2026 року потрібно буде подати до 10.05.2026 р. Відповідні зміни були внесені Законом України від 16.07.2025 №4536-IX «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України у зв’язку з прийняттям Закону України «Про інтегроване запобігання та контроль промислового забруднення» та з метою удосконалення окремих положень податкового законодавства» до ПКУ та Закону України від 08.07.2010 №2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування».

Повідомлення про прийняття працівника також можна подати через «Вчасно.Звіт» або напряму до ДПС через електронну форму F3001005 з використанням кваліфікованого електронного підпису.

Нагадаємо, за ст. 24 Кодексу законів про працю працівника не можна допустити до виконання роботи без укладення трудового договору, оформленого наказом або розпорядженням роботодавця та без подання до ДПС Повідомлення про прийняття на роботу.

https://7eminar.ua/news/15685-fop-2-grupi-u-2026-roci-podatki-ta-limiti

Раді допомогти, звертайтесь ще!