Розбіжності в податкових накладних: наслідки та реєстрація ПДВ

Ситуація, коли один і той самий товар у підсумковій податковій накладній (ПН) відображений за різними цінами з розбіжністю в кілька копійок, є досить поширеною при зміні програмного забезпечення або через особливості округлення в різних системах.

Таку податкову накладну реєструвати можна. У підсумковій ПН (яка складається за щоденними підсумками операцій, тип причини «02») допускається зазначення одного і того самого товару кількома рядками, якщо у них різна ціна. Чинне законодавство не забороняє продаж одного товару за різними цінами протягом дня (наприклад, через акції, знижки або технічні особливості округлення).

Щоб ПН була коректною, дотримуйтесь таких правил:

Різні рядки: Зазначте цей товар окремими рядками. У кожному рядку вказується своя ціна (графа 7) та відповідна їй кількість (графа 6).
Відповідність Z-звіту: Найголовніша вимога — загальна сума ПДВ та загальний обсяг постачання (графа 10) повинні копійка в копійку збігатися з даними Z-звіту вашого РРО чи ПРРО.

Технічні нюанси щодо округлення
Графа 7 (ціна) може містити більше ніж два знаки після коми, якщо це необхідно для досягнення правильної загальної суми операції.

Якщо програма коригує ціну для відповідності Z-звіту (наприклад, 100,0123 грн) — це допустимо.
Важливо, щоб результат множення кількості на ціну дорівнював обсягу в графі 10 з мінімальним відхиленням на округлення (не більше 1 копійки на рядок).

Раді допомогти, звертайтесь ще!