Коригування ПДВ: як відобразити повернення коштів у звіті

Оскільки повернення коштів (подія для ПДВ) відбувається в червні, то зменшення податкового кредиту необхідно відобразити в червні.

П.п. 192.1.1 п. 192.1 статті 192 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=2024#n4621 визначає

"192.1.1. Якщо внаслідок такого перерахунку відбувається зменшення суми компенсації на користь платника податку - постачальника, то:

а) постачальник відповідно зменшує суму податкових зобов'язань за результатами податкового періоду, протягом якого був проведений такий перерахунок;

б) отримувач відповідно зменшує суму податкового кредиту за результатами такого податкового періоду в разі, якщо він зареєстрований як платник податку на дату проведення коригування, а також збільшив податковий кредит у зв'язку з отриманням таких товарів/послуг."

Тобто, якщо було зменшення ПДВ покупець повинен зменшити податковий кредит в податковій декларації з ПДВ за звітний (податковий) період, на який припадає дата складення розрахунку коригування, незалежно від факту реєстрації ЄРПН такого розрахунку коригування.

Тому вам як покупцю слід зменшити податковий кредит в декларації в періоді повернення коштів, тобто в червні.

Раді допомогти, звертайтесь ще!