Проблеми з податковою накладною: розблокування та декларація з ПДВ

Обов'язку розблоковувати ПН не визначено законодавством.
Ви маєте право не подавати повідомення для розблокування помилкової податкової накладної, оскільки реєстрації в ЄРПН підлягають тільки податкові накладні, які підтверджені господарськими операціями.

Окрім того, відповідно до п. 6 Порядку № 520 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1245-19#n16 подання документів для розблокування ПН це право, а не обов'язок платника ПДВ.

Окремо в Податковому кодексі не передбачена відповідальність за нерозблокування ПН.

Відображати в деклараціях ці помилкові ПН не потрібно, оскільки вони помилкові та складені безпідставно.

Дані, наведені в податковій звітності, мають відповідати даним бухгалтерського та податкового обліку платника (абз. 1 п. 6 розд. III Порядку № 21 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#Text , п. 44.1 ст. 44 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1110).
Аналогічна позиція у ДПС - обсяги постачання товарів/послуг та сума ПДВ, вказані у ПН/РК, які складені без факту здійснення господарської операції, не підлягають відображенню в податковій декларації з ПДВ https://kyiv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/555916.html.

Податкова не заперечує на складення РК в такому випадку, для того щоб виправити помилку (ЗІР Категорія: 101.15 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=32809)

Тобто, ні ПН, ні РК помилкові в декларації не відображаються.

Вам потрібно відповісти на запит контролюючого органу, що заблоковані ПН помилкові, та складенні без факту здійснення операції, тому не відобраені в декларації.

Раді допомогти, звертайтесь ще!