Чому ДПС постійно запитує документи і як реагувати

ДПС має право направити Вам письмовий запит, зокрема, на підставі п. 73.3 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%BA%D0%BE%D0%BE%D0%BF%D0%B5%D1%80%D0%B0%D1%82%D0%B8%D0%B2#n1715):

"73.3. Контролюючі органи мають право звернутися до платників податків та інших суб’єктів інформаційних відносин із письмовим запитом про надання інформації (вичерпний перелік та підстави надання якої встановлено законом), необхідної для виконання покладених на контролюючі органи функцій, завдань, та її документального підтвердження...

73.3.1. Письмовий запит про надання інформації надсилається платнику податків або іншому суб’єкту інформаційних відносин за наявності хоча б однієї з таких підстав:

1) за результатами аналізу податкової інформації, отриманої у встановленому законом порядку, виявлено факти, які можуть свідчити про порушення платником податків податкового, валютного законодавства, законодавства у сфері запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, із обов’язковим зазначенням таких фактів у запиті;

...3) виявлено недостовірність даних, що містяться у податковій декларації, поданій платником податків;

...5) у разі проведення зустрічної звірки;

...9) в інших випадках, визначених цим Кодексом."

Отже, в запиті має бути вказана підстава для його надання з п. 73.3 ПКУ

Також зазвичай в такому запиті мають бути описані дані вашої звітності (декларації з ПДВ, декларації з податку на прибуток, тощо) чи відносини з конкретним контрагентом у якого Ви придбавали ТМЦ з ПДВ, і ставили цей ПДВ до податкового кредиту.

Проте, така підстава як нізьке податкове навантаження - відсутня в п.73.3.1 ПКУ. Тому якщо тільки ця причина вказана в запиті ДПС, Ви можете послаттися на норму цього пункту, яка не містить такої причини направлення запиту ДПС, яку вони вказали в листі.

Якщо ж причина запиту з листа "підходить" хоч під одну, з тих, що вказані в п. 73.3.1 ПКУ, тоді прийдеться надавати повну відповідь

В будь-якому разі (чи будете Ви надавати повну відповід з документами, чи вкажете на безпідставність запиту) відповідь маєте надати протягом 15 робочих днів, наступних за днем отримання запиту (п. 73.3.3 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%BA%D0%BE%D0%BE%D0%BF%D0%B5%D1%80%D0%B0%D1%82%D0%B8%D0%B2#n1715).

За ненадання відповіді на письмовий запит ДПС може бути застосований штраф за ст. 121 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=4101#n2408):

"121.2. Ненадання відповіді на запит, неподання або подання не в повному обсязі платником податків, фінансовим агентом або іншою особою документів чи іншої інформації на запит контролюючого органу, надісланий відповідно до підстав, передбачених підпунктами 6-8 підпункту 73.3.1 пункту 73.3 статті 73 Кодексу, -

тягне за собою накладення штрафу у 5 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року, за кожний такий факт.

Неподання або подання не в повному обсязі платником податків документів чи іншої інформації на запит контролюючого органу в інших випадках, передбачених статтею 73 Кодексу, -

тягне за собою накладення штрафу в розмірі однієї мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року, за кожний такий факт.

Сплата таких фінансових санкцій (штрафів) не звільняє особу від обов’язку подання інформації."

Раді допомогти, звертайтесь ще!