Реєстрація податкових накладних без актів КБ2 та КБ3

При реєстрації податкової накладної (ПН) на аванс за будівельні роботи, коли акти КБ-2в та КБ-3 ще не підписані, важливо правильно визначити одиницю виміру та кількість.

1. Вибір одиниці виміру (Графа 4)
Для будівельних робіт, які не мають чіткого натурального виміру (наприклад, м², м³), на етапі авансу зазвичай використовують один із двох варіантів:

«грн» (код 2454) — це найбільш поширений варіант для робіт та послуг, які вимірюються лише у вартісному виразі.
«послуга» (код не заповнюється) — також допустимий варіант, якщо це передбачено договором.
Одиниця виміру в ПН має відповідати одиниці виміру, яка буде вказана в майбутніх первинних документах (актах). Оскільки форма КБ-3 зазвичай містить лише вартісні показники в гривнях, використання одиниці виміру «грн» є обґрунтованим.

2. Заповнення кількості (Графа 6)
Якщо отримано частковий аванс, у графі 6 не можна ставити «1». Кількість має відображати частку оплачених робіт від загальної вартості договору.

Розрахунок: Поділіть суму отриманого авансу (без ПДВ) на загальну вартість робіт за договором (без ПДВ).
Приклад: Загальна вартість робіт за договором — 1 200 000 грн (у т. ч. ПДВ 200 000 грн). Отримано аванс — 300 000 грн (у т. ч. ПДВ 50 000 грн).Графа 4: «грн»
Графа 6 (кількість): 0,25 (300 000 / 1 200 000)
Графа 7 (ціна): 1 000 000 (загальна вартість без ПДВ)
Графа 10 (обсяг): 250 000 (сума авансу без ПДВ)
Якщо вказати кількість «1» при частковій оплаті, це означатиме, що весь обсяг робіт виконано за ціною авансу, що не відповідає дійсності.

Дії після підписання актів КБ-2в/КБ-3
Якщо після підписання актів виявиться, що вартість робіт змінилася або змінилася їх номенклатура, необхідно скласти Розрахунок коригування (РК) до ПН на аванс:

При зміні ціни або обсягу — РК з кодом причини «104» (зміна кількості) або «101» (зміна ціни).
Якщо аванс перекриває лише частину акта — на різницю між сумою акта та авансу складається нова ПН на дату підписання акта (друга подія).

Раді допомогти, звертайтесь ще!