Відображення операцій купівлі та повернення товару у звітності

Згідно з п.4 розділу IV Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску, затвердженого наказом Мінфіну від 13.01.2015 №4.

У травні ви оприбуткували товар та оплатили його. Цю операцію необхідно відобразити у додатку 4ДФ за травень

• Графа 3а (нараховано): вартість товару згідно з накладною.
  Графа 3 (виплачено): сума фактично перерахованих коштів ФОП.
  Графа 6 (ознака доходу): «157» (дохід, виплачений самозайнятій особі).
  Графи 4а, 4, 5а, 5 (податки): проставляються нулі, оскільки ПДФО та військовий збір з підприємницького доходу ФОП не утримуються.

ДПС в ЗІР, категорія 103.25 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=44031 наголошує, що у випадку повернення ФОПом суми попередньої оплати при розірванні договору, яка була відображена в Податковому розрахунку за попередній період, суб’єкт господарювання повинен зазначити цю суму повернення з від’ємним значенням у складі Податкового розрахунку за той період, у якому фактично відбулося повернення коштів.
Заповнення Додатку 4ДФ за червні буде наступним:

• Графа 3а (нараховано): зазначте вартість поверненого товару зі знаком «мінус».
  Графа 3 (виплачено): зазначте суму повернутих вам коштів зі знаком «мінус».


• графи 4а, 4, 5а, 5 залишаються незаповненими,


• в графі 6 слід вказати ознаку доходу «157».

Раді допомогти, звертайтесь ще!