Порядок відображення боргу і винагороди в формі 4-ДФ

Порядок відображення залежить від того, на чию користь здійснюється стягнення.

Порядок відображення залежить від того, на чию користь здійснюється стягнення (ЗІР ,103.25 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40223 )

Якщо виплата здійснюється на користь юридичної особи, то в 4ДФ зазвичай відображають лише винагороду приватному виконавцю з ознакою «157». Це стосується випадків, коли у виконавчому листі чітко розписані окремі складові: суми для перерахування заборгованості, винагорода виконавця та витрати на виконавче провадження.

У ситуації, коли сума стягнення перераховується на один рахунок без розподілу, всю суму необхідно відображати як винагороду виконавцю з тією ж ознакою «157» (лист ДПС від 13.03.2024 № 126/ІПК/99-00-24-03-03).

В листі від 23.07.2025 №3959/ІПК/99-00-24-03-03 ІПК ДПС розглядає схожу ситуацію. Податківці, зокрема, зазначають: «…в цьому випадку доходи різні і отримують їх різні фізособи. Тому юридична особа має відобразити у 4ДФ під ознаками доходу:

«126» – дохід, отриманий платником податку як додаткове благо (відшкодування витрат на виконавче впровадження);

«127» – інші доходи (основна сума боргу);

«157» – дохід, виплачений самозайнятій особі, а саме основна сума винагороди приватного виконавця».

Перерахування коштів приватному виконавцю (у т. ч. основний борг та винагорода) відображається у додатку 4ДФ з ознакою доходу «157» на підставі індивідуальних податкових консультацій ДПС. Виплата здійснюється без утримання ПДФО та військового збору, якщо виконавець надав довідку № 34-ОПП.

Якщо нарахування доходу в одному місяці, а перерахування (виплата) в наступному, то маєте відобразити ці події в різних місяцях. Тобто в місяці нарахування графа 3а, в місці перерахування графа 3. Зарплатне правило до виплат на користь самозайнятих осіб не діє.

Раді допомогти, звертайтесь ще!