Податкові наслідки повернення переплати за заставне майно компанії

Оскільки у вас є договірні відносин із особою, що перерахувала помилково кошти, то безпечніше виписати ПН на дату отримання таких коштів та РК на дату їх повернення.

Відповідно до п. 201.7 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n5052 Податкова накладна складається на кожне повне або часткове постачання товарів/послуг, а також на суму коштів, що надійшли на рахунок у банку/небанківському надавачу платіжних послуг як попередня оплата (аванс).
ТОбто, якщо кошти отрмиані помилково, тобто це не є передоплата за товари чи послуги, то виписувати ПН підстав немає.
Але позиція ДПС зводиться до наступного:
- якщо з особою, що перерахувала помилково кошти немає договірних відносин, то ПН на помилкові кошти не складається;
- якщо є договірні відносини з особою, яка перерахувала кошти, то помилкові кошти вважаються оплатою в рахунок майбутніх постачань і складається на них ПН. А потім у разі, якщо вони будуть повернені як помилкові, — складається датою повернення коштів РК. ПН та РК в такоум разі потрібно складати, навіть якщо кошти поверненні у той же день.

Тому вам варто виписати пільгову ПН датою отримиання коштів і РК на дату їх повернення.

Раді допомогти, звертайтесь ще!