🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Облік поліпшень автомобіля при достроковому розірванні оренди
Буде залежати від того, чи компенсує фіз.особа вартість такого поліпшення
1. Якщо внаслідок розірвання такого договору фізична особа компенсує повністю чи частково вартість такого поліпшення, то в такому випадку з рах. 117, на якому ви скоріше ви його обліковували, ви переводите такий ОЗ на рах. 286 як ОЗ, утримувані для продажу.
І далі після так званого продажу (отримання від фіз.особи коштів у вигляді компенсації) буде проводка Дт 943 - Кт 286 - списання собівартості (залишкової вартості) такого ОЗ
Дт 377 - Кт 712 - визнання доходу від продажу
Дт 311 - Кт 377 - отримання оплати.
При цьому ПДВ ви повинні нарахувати, враховуючи положення пп.188.1 ПКУ, де вказано, що база оподаткування операцій з постачання необоротних активів не може бути нижче балансової (залишкової) вартості за даними бухгалтерського обліку, що склалася станом на початок звітного (податкового) періоду, протягом якого здійснюються такі операції.
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551
2. Якщо таке поліпшення не відшкодовується фізичною особою при передачі (поверненні авто), то в такому випадку на дату підписання акту прийому -передачі авто власнику така операція буде вважатися безкоштовною передачею.
Тому в частину ПДВ ви повинні скласти та зареєструвати 2 ПН: першу - на ціну постачання - фактично нульову.
Другу - з типом причини 15 на перевищення ціни постачання над мінімальною базою. Така мінімальна база теж буде визначена за правилами пп.188.1 ПКУ, як вказано вище.
В бух.обліку у вас виникатимуть витрати від списання такого необоротного активу:
Дт 976 (977) - Кт 117 - на суму залишкової вартості.
При цьому також варто врахувати, що така безоплатна передача фізичній особі може розглядатися як додаткове благо. Тому ви повинні будете нарахувати та сплатити ПДФО з урахуванням натурального коефіцієнту на підставі пп.164.5 ПКУ, а також військовий збір з такого додаткового блага.
Якщо ви є малодохідником і податкові різниці не застосовуєте, то всі витрати у вас будуть на підставі бухобліку.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Облік доходу ФОП: валютні операції та повернення коштів
Є відповідь АІ
Повернення коштів: чи потрібно зазначати форму оплати
Є відповідь АІ
Чи потрібно вказувати спосіб оплати у чеку повернення
Правила розрахунку допомоги по вагітності для ФОП: нюанси
Відмінності в обліку ПДВ для ФОП та ТОВ: нюанси
Чи може ФОП на єдиному податку використовувати КВЕД 45.40
Податкова декларація: облік доходів від пенсійних внесків у 2025 році
Є відповідь АІ
Податкові ризики при перерахунках ФОП на рахунок дружини
"На кого виписувати податкову накладну: постачальник чи покупець?"
Виплати при звільненні працівниці з дитиною з інвалідністю
Правила утримання зарплати при кількох виконавчих постановах
Є відповідь АІ
Повернення товару: чи необхідна нова ПН на умовний товар
Виправлення розрахунку лікарняних: доплата та звітність у вересні
Коли починається статус платника ПДВ для новоствореного ФОП
Подвійна сплата ЄСВ: можливість врахування переплати у звітності
Як фізичній особі стати платником ПДВ при реєстрації
Нарахування ПДВ при продажу нерухомості з помилкою у договорі
Є відповідь АІ
Оподаткування ПДВ та облік валютних авансів для ТОВ
Є відповідь АІ
Чи можна виписувати зведені податкові накладні за день
Є відповідь АІ
Правильне оформлення номенклатури в чеках для ФОП на спрощенці
Підкажіть, будь ласка, ФОП на спрощенній системі, продає воду через водомати. Як правильно вказувати номенклатуру в чеках…
