☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Облік поліпшень автомобіля при достроковому розірванні оренди
Буде залежати від того, чи компенсує фіз.особа вартість такого поліпшення
1. Якщо внаслідок розірвання такого договору фізична особа компенсує повністю чи частково вартість такого поліпшення, то в такому випадку з рах. 117, на якому ви скоріше ви його обліковували, ви переводите такий ОЗ на рах. 286 як ОЗ, утримувані для продажу.
І далі після так званого продажу (отримання від фіз.особи коштів у вигляді компенсації) буде проводка Дт 943 - Кт 286 - списання собівартості (залишкової вартості) такого ОЗ
Дт 377 - Кт 712 - визнання доходу від продажу
Дт 311 - Кт 377 - отримання оплати.
При цьому ПДВ ви повинні нарахувати, враховуючи положення пп.188.1 ПКУ, де вказано, що база оподаткування операцій з постачання необоротних активів не може бути нижче балансової (залишкової) вартості за даними бухгалтерського обліку, що склалася станом на початок звітного (податкового) періоду, протягом якого здійснюються такі операції.
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551
2. Якщо таке поліпшення не відшкодовується фізичною особою при передачі (поверненні авто), то в такому випадку на дату підписання акту прийому -передачі авто власнику така операція буде вважатися безкоштовною передачею.
Тому в частину ПДВ ви повинні скласти та зареєструвати 2 ПН: першу - на ціну постачання - фактично нульову.
Другу - з типом причини 15 на перевищення ціни постачання над мінімальною базою. Така мінімальна база теж буде визначена за правилами пп.188.1 ПКУ, як вказано вище.
В бух.обліку у вас виникатимуть витрати від списання такого необоротного активу:
Дт 976 (977) - Кт 117 - на суму залишкової вартості.
При цьому також варто врахувати, що така безоплатна передача фізичній особі може розглядатися як додаткове благо. Тому ви повинні будете нарахувати та сплатити ПДФО з урахуванням натурального коефіцієнту на підставі пп.164.5 ПКУ, а також військовий збір з такого додаткового блага.
Якщо ви є малодохідником і податкові різниці не застосовуєте, то всі витрати у вас будуть на підставі бухобліку.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Як оформити внески фірм при продажу часток у консорціумі
Відшкодування витрат на паливо директору: правила та вимоги
Звітування про електромобіль та орендований автотранспорт: основні нюанси
Виписка РК: врахування повернення товару та часткової оплати
Утримання боргу з лікарняного: чи можливо за виконавчим листом
Відповідь АІ схвалено експертом
Назва премії для збереження середньої зарплати під час відпустки
Документи для списання вина у бухгалтерському обліку: поради
Обов'язкові бухгалтерські документи для обліку заробітної плати підприємства
Звільнення від податків для ФОП під час служби в ЗСУ
ФОП: можливість виплати зарплати за трудовим договором чи ЦПХ
Коди послуг для ПДВ при виконанні договору комісії
Необхідно зареєструвати податкові на такі позиції: 1. Відшкодування банківських витрат у межах виконання договору комісії
2. Винагорода комітенту
Який код "послуги" вказувати…
Відображення змін в об'єднаному звіті для працівника бухгалтерії
Відповідь АІ схвалено експертом
Звітність по лікарняним і виплатам після звільнення працівника
Розподіл відпускних для осіб з інвалідністю: необхідність та нормативи
Оформлення безоплатної передачі генераторів для військової частини ФОП
Право ФОП на несплату ЄСВ при інвалідності та пенсії
Відповідь АІ схвалено експертом
Проблеми з ПРРО та терміналом: дії та відповідальність у ситуації
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Налаштування BAS проф для виробництва БпАК та обліку зарплати
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
