Як правильно виписати ПН при списанні протермінованих товарів

При списанні такої продукції необхідно скласти податкову накладну по п. 198.5 ПКУ по складових продукції по яких придбання було з ПДВ.
Податкові зобов’язання при списанні зіпсованої продукції нараховуються згідно з п. 198.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 у разі, якщо у платника податку були підстави для формування податкового кредиту при придбанні товарів, послуг та виходячи із суми ПДВ по таких придбаннях.

Якщо складові придбали без ПДВ, то на вартість продукції не потрібно нарахувати компенсувальні податкові зобов’язання.

Така зведена податкова накладна формується в місяці виявлення факту псування (проведення інвентаризації) та реєструється з типом причини невидачі покупцю «13».

У розділі Б табличної частини таких зведених ПН слід формувати:
у графі 2 «Опис (номенклатура) товарів / послуг продавця» розділу Б табличної частини, крім дати складання та порядкових номерів вхідних ПН, що склав постачальник, зазначайте також опис (номенклатуру) товарів та послуг, як їх вказав постачальник;

у графі 4 «Одиниця виміру товару/послуги/умовне позначення» ‒ одиницю виміру товару/послуги так само, як її вказав постачальник у «вхідній» ПН;

графи 3.1, 3.2, 3.3, 5‒9 заповнюйте у загальному порядку.

Рядки I-VIІІ розділу А табличної частини компенсуючої зведеної ПН з типом «13» оформлюють у загальному порядку, а рядки IX-ХІ залишають порожніми.

В даному випадку ПН слід сформувати з номенклатурою, по якій було придбання з ПДВ. Якщо ПК було кілька, то слід заповнювати окремими рядками.

Раді допомогти, звертайтесь ще!