Обчислення ціни виробів для видаткової накладної в ПДВ

На нашу думку, ціна тристороннього договору у Вас спочатку мала бути зафіксована в гривні, оскільки постачання відбувається на території України (покупець і продавець - резиденти). Платник (третя особа-нерезидент) оплачує суму валюти, яка еквівалентна сумі договору в гривні. Саме її треба було використовувати при постачанні товару.

Тобто, при першій оплаті (авансу) ПН мала бути складена на ціну, вказану в договорі. При відвантаженні товару в межах авансу ціна в видатковій накладній також мала бути така, як і в договорі

При другій оплаті так само ціна мала бути та сама, що вказана в договорі, якщо Ви не вийшли по загальній сумі всіх авансів за межі суми поставки в гривні, вказаній в договорі.

Якщо наступна партія має їхати в межах двох авансів (не вискочить Дт 361), то в видатковій накладній так само вказуєте ціну в гривнях з договору.

Коли сума авансів буде перевищувати загальну суму договору, має відбутися операція перегляду ціни в гривні:

1) якщо всі ПН складалися лише на аванси, то відбудеться коригування цих ПН - як перегляд ціни в гривнях (причина коригування - 101).

Тобто, ціну у всіх ПН будете "дотягувати" до ціни, розрахованої виходячи з гривневого еквіваленту всіх отриманих оплат.

На це зокрема вказує ДПСУ в ЗІР (101.15, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40204):

"Які дії в обліку з ПДВ повинен здійснити постачальник – платник ПДВ, якщо на дату отримання передоплати (авансу) у повному обсязі була складена податкова накладна, потім були внесені зміни до умов договору в частині збільшення ціни товару/послуги та покупець здійснив доплату?
Відповідь:
Якщо на дату отримання передоплати постачальником – платником ПДВ була складена податкова накладна, а потім були внесені зміни до умов договору в частині збільшення ціни при незмінному обсязі та покупець здійснив доплату, постачальник повинен на дату доплати. скласти розрахунок коригування до податкової накладної, складеної на дату отримання передоплати.
При подальшому постачанні товару/послуг, в цьому випадку, податкова накладна не складається."

Коли ціна товару буде остаточно відома (товар повністю оплачений нерезидентом), рекомендуємо скласти коригувальні видаткові накладні - дотягнути ціну в гривнях до ціни, розрахованої виходячи з загальної суми оплати в гривневому еквіваленті.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!