📊 План рахунків бухгалтерського обліку
Усе про застосування рахунків для підприємств, організацій та їхніх підрозділів — в одному довіднику.
Відображення ПДВ при часткових оплатах та заокругленнях накладних
Покупець платив по рахунку частинами по 5000 та 8000 грн, податкові накладні реєструвалися з заокругленням ПДВ (оплат було багато). Тепер при відвантаженні товару виникає податкове зобовʼязання на загальну суму з ПДВ 10000 грн, але податкове зобовʼязання (саме ПДВ) за рахунок заокруглень від оплат виходить 1 666,72 грн.
Як в такому випадку реєструвати останню податкову накладну?
Якщо останню ПН ще не зареєстровано: випишіть її на суму залишку (різницю між загальним зобов'язанням та вже зареєстрованими ПН), вирівнявши показники бази та ПДВ «від зворотного». Якщо всі ПН за оплатами вже зареєстровані: випишіть первинний документ (видаткову накладну) на відвантаження під суми, що фактично склалися в ЄРПН: база 8 333,28 грн + ПДВ 1 666,72 грн = 10 000 грн.
Податківці вимагають суворої відповідності між показниками податкових накладних та первинних документів. Розбіжність через округлення у розмірі 0,01 грн не є підставою для невизнання податкового кредиту, проте розбіжність у 0,05 грн (як у вашому випадку: 1 666,72 грн замість 1 666,67 грн) вже може викликати запитання у податківців під час перевірки покупця.
Залежно від етапу, на якому ви перебуваєте, оберіть один із двох безпечних варіантів вирішення ситуації:
Варіант 1. Остання податкова накладна ще НЕ зареєстрована
Якщо ви тільки готуєтеся зареєструвати останню ПН на залишок суми (наприклад, на останню частину оплати або на неоплачений залишок при відвантаженні), розрахуйте її показники математично так, щоб загальний підсумок усіх ПН зійшовся з ціною договору:
Обчислити залишок бази оподаткування: База останньої ПН = 8 333,33 грн − Сума баз за всіма раніше зареєстрованими ПН.
Обчислити залишок ПДВ: ПДВ останньої ПН = 1 666,67 грн − Сума ПДВ за всіма раніше зареєстрованими ПН.
Для того щоб вийти на ці точні суми в останній ПН, скористайтеся можливістю зазначити у графі 6 (кількість) дробове значення з необхідною кількістю знаків після коми (більше двох).
Варіант 2. Усі ПН за оплатами вже зареєстровані (передоплата 100%)
Оскільки оплата була першою подією, ви вже повністю зареєстрували податкові зобов'язання частинами на загальну суму 10 000 грн, і сума ПДВ у них через округлення склала 1 666,72 грн. Відвантаження товару в такому разі є другою подією, тому нова ПН на відвантаження не складається.
Щоб не виникло розбіжностей між ПН та бухобліком:
Оформіть первинний документ — видаткову накладну — під фактично зареєстровані в ЄРПН суми: Вартість товару без ПДВ (база) = 8 333,28 грн
ПДВ (20%) = 1 666,72 грн
Загальна сума до сплати з ПДВ = 10 000,00 грн
Це повністю убезпечить вашого покупця від втрати податкового кредиту, оскільки показники видаткової накладної та сукупні дані зареєстрованих ПН ідеально збігатимуться.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Повернення товару: оформлення РК та необхідні документи для цього
Чи є компенсація витрат активним чи пасивним доходом КІК
Компенсація за невикористані дні відпустки: основні нюанси розрахунку
Випадки виходу засновника: документальне оформлення та бухгалтерія підприємства
Термін оформлення директора після реєстрації ТОВ через Дію
Чи можна збільшити статутний капітал за рахунок фіндопомоги
Чи потрібен ПРРО для продажу електронних квитків ФОП
Консультація з бухгалтерського обліку для переробки льоду замовника
Де краще нараховувати декретні: основна чи сумісництво
Облік продажу сільгосптехніки та електронних документів у фінзвітності
Як правильно подати довідку до Мінцифри: приклади та поради
Оплата за перерву для годування дитини: нюанси зарплати
Хто подає звіт про транспорт, якщо немає транспорту
Документи та звіти при звільненні заброньованого працівника на обліку
Чи потрібно подавати відомості про транспортні засоби підприємству
Запитання щодо оплати лікарняного та дій з продовженням
Лікарняний безперервний.
07.05.2026 рівно 119 днів.
1) По 07.05.2026 включно я оплачую лікарняний, так?
Працівник сказав, що в травні 2026 він був направлений на огляд до експертної…
Чи можлива поворотна фінансова допомога між ТОВ за ПКУ
Підкажіть, будь ласка, чи може одна ТОВ надати поворотну фінансову допомогу (позику) іншій ТОВ ? Така допомога може здійснювати на умовах п. 14.1.257 ПКУ ? Та чи є обмеження по сумі ? Дякую!)…
Правила використання відпустки та розрахунок при звільненні працівника
Працівник прийнятий на роботу 03.01.2026. У липні 2026 року він відпрацює 6 місяців і планує піти у щорічну основну відпустку тривалістю 24 календарні дні.
Чи може він використати всі 24 календарні дні…
