Виплата заробітної плати працівнику ФОП: законні варіанти рішення

Не варто сплачувати податки та виплачувати зарплату з особистої картки ФОП.

Всі витрати ФОП варто зосередити в одному місці, щоб коли буде перевірка, не давати виписки з особистого рахунку.

У Вас є два варіанти.

1. Щоб кошти не включались до складу доходу- розгляньте варіант отримання ПФД від третьої особи.

ФОП може отримувати ПФД від звичайних фізичних осіб та юридичних осіб. ФОП не може отримати ПФД від іншого ФОП- єдинника, так як для них надання ПФД заборонено. Також ФОП не може укласти договір про надання ПФД сам з собою, в якому Позикодавцем буде він як фізична особа, а Позичальником буде він як ФОП. Позикодавцем має бути інша фізична особа.

Для того, щоб ця сума не потрапила в дохід, потрібно обов'язково укласти договір про надання поворотної фінансової допомоги з третьою особою. Якщо ФОП сама собі надасть ПФД, то є ризики того, що ДПС визнає ці кошти власними коштами, що передбачає включення цієї суми в дохід ФОП.

Також, треба звернути увагу, що поворотна фінансова допомога має бути повернута протягом 12 календарних місяців і не пізніше після дати їй отриманням, інакше знову ж таки вона включається в дохід ФОП відповідно до норми пп. 3 п.292.11 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038 Тобто протягом 12 календарних місяців з дати отримання така сума ПФД не включається до складу доходів ФОП, після спливу 12 календарних місяців- сума неповернутої ПФД визнається доходом.

Зауважимо, що позикодавцю- фізичній особі потрібно бути готовим до того, що фінансовий моніторінг банку може запросити документи, підтверджуючі походження коштів - це може бути податкова декларація про майновий стан та доходи, в якій ці кошти були задекларовані.

2. Можна внести кошти на рахунок як Власні кошти.

Податківці в ЗІР, категорія 107.01.05 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=43449 зазначають, що до доходу ФОП – «єдинника» 1 – 3 груп не включаються власні кошти, які внесені на рахунок у банку, відкритий для здійснення підприємницької діяльності, за наступних умов:

1) такі кошти були оподатковані під час їх нарахування (виплати) у порядку, визначеному ПКУ,

2) наявні документи, які підтверджують сплату податків та зборів, зокрема (але не виключно):

- відомості з ДРФО про джерела та суми нарахованого доходу, нарахованого (перерахованого) податку та військового збору,
- розрахункові документи,
- тощо.

Тому якщо з коштів, які будуть вноситись на розрахунковий рахунок, вже сплачені податки, то в дохід ФОП вони не включаються. Відомості з ДРФО можна отримати, подавши в ЕК в розділі ЕК для громадян Запит про виплачені доходи.

Якщо ФОП не може підтвердити свій дохід, то суми, які будуть вноситись, потрібно включити до складу доходів. Тобто якщо у ФОП мінімальна зарплата, а вносити зараз він буде значну суму, то у податкової можуть бути питання про походження цих сум.

Раді допомогти, звертайтесь ще!