Коли сплачувати ПДФО та ВЗ за оренду автомобіля

Договір оренди має давати уяву, коли дохід у вигляді орендної плати нараховується

Відповідно до ст.9 Закону України від 16.07.1999 №996-XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14#n155 господарські операції повинні підтверджуватись первинними документами. Тобто сам акт (або інший первинний документ) повинен існувати незалежно від того, підписує його орендар чи ні.

Щоб не підписувати акти щомісяця з орендарем, у договорі потрібно прямо передбачити, що акт складається орендодавцем в односторонньому порядку і є достатнім підтвердженням наданих послуг. Також обов’язково встановити механізм мовчазного погодження. В такому разі послуги вважаються прийнятими, якщо орендар не надав заперечень у визначений строк.

Альтернативно в договорі оренди можна прописати, що підставою є рахунок (інвойс), якщо він містить всі обов’язкові реквізити первинного документа і оплата підтверджує факт надання послуг.

З огляду на це визначаєте період нарахування орендної плати.

Сплата ПДФО проводиться одночасно із виплатою доходу, а у раз затримки у виплаті ПДФО перераховується до бюджету податковим агентом у строки, встановлені ПКУ для місячного податкового періоду (пп. 168.1.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3877 ). Тобто не пізніше 30 числа місяця, що настає за місяцем нарахування доходу фізособі в бухобліку. Аналогічно і щодо ВЗ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!