Заповнення декларації з ПДВ: облік продажу та кредиту

Оскільки у травні у вас були як звільнені від ПДВ операції, так і оподатковувана операція, у вас виникає обов'язок розподілу податкового кредитуза товарами/послугами подвійного призначення відповідно до п. 199.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967.

Так, відповідно до п. п. 199.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967 якщо придбані з ПДВ товари чи послуг використовуються одночасно в оподатковуваних операціях (продаж нежитлового прииміщення) та в операціях, що звільняються від опоадктування (продаж житла), платник зобов'язаний нарахувати податкові зобов'язання виходячи з частки використання таких товарів/послуг у неоподатковуваних операціях.

Тобто, під розподіл податкового кредиту підпадають тільки товари/послуги, що призначені для використання як в оподатковуваних, так і звільнених від ПДВ операціях. Як правило, до таких товарів/послуг подвійного призначення відносяться адміністративні та загальногосподарські витрати (послуги з оренди офісу, послуги інтернету, зв'язку, комунальні послуги, придбання канцтоварів тощо).

Якщо це у вас перша оподатковувана, то за травень вам потрібно разом із декларацією подати додаток 5, в якому розрахувати частку оподатковуваних і неоподатковуваних операцій.
У додатку 5 потрібно заповнити рядок 2 таблиці 1.
На підставі частки неоподатковуваних операцій (гр. 7 рядка 7) потрібно виписати і зареєструвати зведену ПН (із типом зведеної 2 і типом невидачі покупцю 09). Отримувач (покупець): зазначаєте власне найменування, умовний ІПН — «600000000000».

Нараховані розподільчі ПЗ відображаються у рядку 4.1 (якщо ставка вхідного ПДВ була 20%).

Якщо певні товари/послуги з вхідним ПДВ купувалися для використання виключно в пільгових операціях (продаж житла), то на них нараховується 100% компенсуюче податкове зобов'язання згідно п. 198.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931, а не за ст. 199 ПКУ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!