Документи для передачі продукції лікарні та облік витрат

Якщо Ви передаєте продукцію в державні чи комунальні лікарні, то врахуйте наступне:

1. Які підтверджуючі документи нам для цього потрібні від лікарні? Чи можемо ми передавати актом прийому-передачі пр-цію?

У Вас може бути укладений договірт про надання благодійної допомоги з лікарнею для потреб військових.

Або лікарня пише Вам лист-клопотання про надання благодійної допомоги під час воєнного стану, вказує, що вона належть до комунальної власності або державної.

Передача продукції має відбуватися за видатковим накладними (або актами приймання передачі), в яких має бути вказано, що це благодійна допомога згідно договору/листа. Якщо переміщення товару потребує вантажного перевезення. має бути ТТН.

3. Як списувати в бух.обліку цю пр-цію?

В бухобліку маєте списувати так?

Дт 949 Кт 26 - списали на витрати передану продукцію на благодійні цілі.

4. Чи потрібно виписувати ПН на себе?

В цій ситуації виписувати ПН взагалі не потрібно, оскільки будуть праціювати такі норми ПКУ - п. 32-1 пр.2р. ХХ ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035):

"32-1. ...Не є постачанням товарів та послуг операції з безоплатної (без будь-якої грошової, матеріальної або інших видів компенсації) передачі/надання товарів та послуг Збройним Силам України, Національній гвардії України, Службі безпеки України, Службі зовнішньої розвідки України, Державній прикордонній службі України, Міністерству внутрішніх справ України, Державній службі України з надзвичайних ситуацій, Управлінню державної охорони України, Державній службі спеціального зв’язку та захисту інформації України, добровольчим формуванням територіальних громад, іншим утвореним відповідно до законів України військовим формуванням, їх з’єднанням, військовим частинам, підрозділам, установам або організаціям, що утримуються за рахунок коштів державного бюджету, для потреб забезпечення оборони України, захисту безпеки населення та інтересів держави, а також на користь центрального органу виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну політику у сфері цивільного захисту, сил цивільного захисту та/або закладів охорони здоров’я державної, комунальної власності, та/або структурних підрозділів з питань охорони здоров’я обласних, Київської та Севастопольської міських державних адміністрацій, крім випадків, якщо такі операції з постачання товарів та послуг оподатковуються за нульовою ставкою податку на додану вартість.

До наведених у цьому пункті операцій норми пункту 198.5 статті 198 цього Кодексу не застосовуються."

ТОбто, ПН не складається, в декларації не відображаєте, умовні ПЗ на за п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931) не нараховуєте.

5. Чи можемо списати взагалі за рахунок власного прибутку?

На нашу думку, цього не треба робити.

ПКУ дозволяє Вам ці витрати не коригувати взагалі на підставі п. 69.6 пр. 10 р. ХХ ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931):

"69.6. Коригування, встановлені підпунктом 140.5.9 пункту 140.5 статті 140 цього Кодексу, не проводяться щодо сум коштів або вартості спеціальних засобів індивідуального захисту (касок, бронежилетів, виготовлених відповідно до військових стандартів), технічних засобів спостереження, лікарських засобів та медичних виробів, засобів особистої гігієни, продуктів харчування, предметів речового забезпечення, а також інших товарів, виконаних робіт, наданих послуг, які добровільно перераховані (передані) Збройним Силам України, Національній гвардії України, Службі безпеки України, Службі зовнішньої розвідки України, Державній прикордонній службі України, Міністерству внутрішніх справ України, Управлінню державної охорони України, Державній службі спеціального зв’язку та захисту інформації України, іншим утвореним відповідно до законів України військовим формуванням, їх з’єднанням, військовим частинам, підрозділам, установам або організаціям, що утримуються за рахунок коштів державного бюджету, для потреб забезпечення оборони держави та наданої гуманітарної допомоги з дотриманням вимог законодавства України про гуманітарну допомогу у зв’язку з військовою агресією Російської Федерації проти України, а також на користь центрального органу виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну політику у сфері цивільного захисту, сил цивільного захисту та/або закладам охорони здоров’я державної, комунальної власності, та/або структурним підрозділам з питань охорони здоров’я обласних, Київської та Севастопольської міських державних адміністрацій, сум коштів, перерахованих на відкриті Національним банком України рахунки державних органів, призначені для фінансового забезпечення заходів з відсічі збройної агресії проти України та ліквідації її наслідків, національної безпеки і оборони, відновлення, підтримки і розвитку України, надання гуманітарної допомоги, а також для залучення коштів на підтримку Збройних Сил України."

Отже, сума такої допомоги для цілей податку на прибуток - не обмежена.

Проте, маєте заповнити додаток БД, і якщо сума благодійної допомоги буде більше граничної суми з п. 140.5.9 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713), то заповните ще додаток ПП.

Раді допомогти, звертайтесь ще!