ПДВ при безкоштовному отриманні та передачі товару третім особам

Так, слід скласти на зареєструвати податкову накладну, проте сума податкових зобов’язань буде нульовою.

Об'єктом оподаткування ПДВ є операції платників податку з постачання товарів, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до статті 186 цього Кодексу, у тому числі операції з безоплатної передачі (п. 185.1 ПКУ).
Постачання товарів згідно з пп.14.1.191 п.14.1 ст.14 ПКУ – це будь-яка передача права на розпоряджання товарами як власник, у тому числі продаж, обмін чи дарування такого товару.
Отже, необхідно скласти податкову накладну на суму, розраховану виходячи з фактичної ціни постачання, тобто на нульову вартість допомоги.

При цьому база оподаткування визначається виходячи з договірної вартості, але вона не може бути нижчою за ціну придбання таких товарів (п. 188.1ПКУ).

Оскільки ви отримали товар безоплатно (в рамках міжнародної технічної допомоги), фактична ціна його придбання для вашого підприємства становить 0 грн.
Отже, при подальшій безоплатній передачі база оподаткування (ціна придбання) також дорівнює 0 грн, відповідно дореєстровувати ще одну податкову накладну на перевищення бази потреби не має.

В податковій накладні на передачу товару:

У графі 7 «Ціна постачання» зазначається «0».
У графі 10 «Обсяг постачання» зазначається «0».
Графа 11 «Сума ПДВ» не заповнюється.

Нараховувати компенсуюче ПДВ за п. 198.5 ПКУ не потрібно, оскільки при ввезенні товарів як МТД податковий кредит не формується (через застосування пільги при імпорті), тому й компенсувати немає чого.

Раді допомогти, звертайтесь ще!