Коригування видаткової накладної для уникнення штрафів: поради
Взагалі трохи складна ситуація – адже первинний документ (видаткову накладну ) оформлено, товар покупцем отримано. Тобто є усі підстави для відображення господарської операції – адже «підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи» ( ч.1 ст.9 Закону про бух/облік, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14#n155 ).
Тому у Вашому випадку доведеться визнати таку видаткову накладну помилковою, та також внести виправлення у договір (зазначаєте товар з вірною номенклатурою).
Та відповідно – анулювати ПН від 30.01.26 р.
Тому що згідно із загальними вимогами п.44.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1110 ) заборонено формування показників податкової звітності на підставі даних, не підтверджених первинними та іншими документами.
РК з кодом 103 «повернення товару або авансових платежів» до ПН від 30.01.26 р. складаєте поточною датою, тобто датою виявлення помилки:
«для виправлення помилок, допущених в обов’язкових реквізитах податкової накладної, розрахунок коригування складається на дату виявлення помилки» (роз’яснення ГУ ДПС у м.Києві «На яку дату складається розрахунок коригування для виправлення помилки, допущеної в обов’язкових реквізитах податкової накладної?» опубліковано 16.09.22 р., посилання на повний текст: https://kyiv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/615849.html ).
Та складаєте ПН від 30.01.26 р. з вірною номенклатурою.
За несвоєчасну реєстрацію ПН передбачено застосування штрафу в розмірі 15% суми ПДВ (п.90 підр.2 розд.ХХ ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035 порушення строку від 61 до 365 кал/днів ).
УР до декларації за січень 2026 р. подавати не потрібно – адже сума зобов’язань з ПДВ не змінилася. РК з кодом 103 також не відображаєте в декларації з ПДВ.
Є відповідне роз’яснення податківців:
«…в декларації платником податку зазначаються дані, вказані в складеній на підставі первинних документів податковій накладній. Тому, обсяги постачання товарів/послуг та сума податку на додану вартість, вказані в помилковій (другій) податковій накладній і розрахунку коригування до неї, не підлягають відображенню в декларації» (роз’яснення ГУ ДПС у Львівській області «Як у випадку помилкового складання податкової накладної на операцію з постачання товарів/послуг необхідно відобразити податкові зобов’язання в податковій декларації з ПДВ?» опубліковано 23.06.21 р., посилання на повний текст: https://lv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/477249.html )
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Запит щодо наявності бланку звіту по інвалідах підприємства
Правила включення податкової накладної із помилкою до НК
Включення до переліку платників з високим рівнем дотримання податків
Необхідність реєстрації локації для монтажу сонячних електростанцій
Чи підходить інтернет-еквайринг для ФОП з Універсалбанком
Прийом працівника з-за кордону: військовий облік та бронювання
Куди сплачувати внесок по інвалідам та подавати звіт
Алгоритм дій при зміні директора малого будівельного підприємства
Розрахунок лікарняних: як визначити розрахунковий період
Чи нараховувати ЄСВ при звільненні з компенсацією за відпустку
Правила нарахування відпустки за дні донорства працівника
скажіть будь ласка вчитель приніс довідки що він був донором, довідки на протязі року і хоче додати ці дня у щорічну відпустку так як в дні здачі крові він працював. чи має право бухгалтер додати ці дні в щорічну відпустку та здійснити нарахування, там 11 дня…
Питання про оподаткування після закриття ФОП 2 групи
Облік фінансової зворотної допомоги: рахунок, приклад та нюанси
Вимоги до зарплати для бронювання військових співробітників та партнерів
Чи виконувалася норма працевлаштування інвалідів на підприємстві
Вибір КВЕДу та питання оподаткування подарунків від батьків
2. Чи оподатковується сума готівки, подарована батьками і завірена нотаріусом…
