📅 Коли дедлайни не можна пропустити
Календар бухгалтера — усі важливі дати звітності та платежів в одному місці.
Чи можна включити борги за оренду в витрати ФОП
Так, ФОП на загальній системі оподаткування може включити до витрат 2026 року суму орендної плати за 2024–2025 роки, якщо така заборгованість буде фактично сплачена у 2026 році.
Відповідно до п. 177.4 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text до складу витрат фізичної особи — підприємця на загальній системі включаються документально підтверджені витрати, безпосередньо пов’язані з отриманням доходу. Для ФОП на загальній системі витрати враховуються після їх фактичної оплати, тому до моменту погашення заборгованості за оренду підстав для включення таких сум до витрат не виникало.
Орендна плата належить до витрат, які можуть враховуватися при визначенні чистого оподатковуваного доходу. Зокрема, згідно з пп. 177.4.4 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text до витрат відноситься плата за оренду майна, що використовується у господарській діяльності.
Для включення таких сум до витрат у 2026 році необхідно, щоб оплата була фактично здійснена та підтверджена відповідними платіжними документами. Також повинні бути наявні документи, що підтверджують виникнення заборгованості за орендою у 2024–2025 роках, зокрема договір оренди та інші первинні документи, передбачені умовами договору. Крім того, орендоване приміщення повинно використовуватися у підприємницькій діяльності.
У Типовій формі обліку доходів та витрат (Наказ Мінфіну №261 https://tax.gov.ua/zakonodavstvo/podatkove-zakonodavstvo/nakazi/76865.html) сума сплаченої орендної плати відображається за датою фактичної оплати у графі 9 «Інші витрати, пов’язані з отриманням доходу».
У річній податковій декларації про майновий стан і доходи такі витрати включаються до Додатка Ф2 та враховуються при розрахунку чистого оподатковуваного доходу за 2026 рік. Відповідно, сума сплаченої у 2026 році орендної заборгованості за 2024–2025 роки зменшуватиме базу оподаткування ПДФО та військовим збором за 2026 рік.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Об’єднана звітність: обнулення неправильних показників та введення правильних даних
Продовження терміну для оцифрування трудових книжок: що далі
Оформлення поїздок агронома та працівників у відрядження
Зарплата зовнішнього сумісника: чи потрібно індексувати без довідки
Компенсація витрат на пальне: оподаткування та документальне оформлення
Правомірність виплати компенсації за невикористану відпустку при мобілізації
Документи для контролю: надавати всі чи достатньо пояснення
Правильний код класифікації для ПДФО при сплаті зарплати
Актуальний термін позовної давності: що потрібно знати сьогодні
Оформлення протоколу для зовнішнього сумісника з лікарняним оплачуваним місцем
Чи потрібно проводити компенсацію за відпустку через резерв
Чи можуть нові працівники взяти відпустку через 10 місяців
Оформлення господарської операції монтажу з матеріалами замовника
ТзОВ інтернет-провайдер надаємо послуги інтернету , та монтаж відеокамер(системи відеоспорстережень)для забудовників .Основний КВЕД наш 61.10.
КВЕД43.21 в нас є ,як допоміжний.
Покупець (замовник) хоче щоб ми провели монтаж відкеокамер та…
Складнощі з випискою податкових накладних від постачальника послуг
Оподаткування послуги ударно-хвильової терапії для медичних закладів
Перебування працівника у відпустці за свій рахунок: нюанси
Обов'язковість зазначення розрахунків між ФОП у звіті 4ДФ
Переподання документів для військового обліку: коли очікувати
Чи потрібно подавати Звіт по особах з інвалідністю
Підкажіть, будь ласка чи потрібно подавати Звіт по особах з інвалідністю, якщо на підприємсті 5 штатних працівників та є гіг спеціалісти за гіг контрактами?
Дякую…
