Розрахунок ПДФО, ВЗ та облік додаткових добових для 4ДФ

Понаднормові добові оподатковуються ПДФО - 18% із застосуванням коефіцієнту та ВЗ - 5%.

Якщо розмір добових витрат на відрядження перевищує встановлені п.п. «а» п.п. 170.9.1 п. 170.9 ПКУ норми, то сума такого перевищення є об’єктом оподаткування податком на доходи фізичних осіб і визначається у порядку, встановленому п. 164.5 ПКУ, тобто із застосуванням коефіцієнта 1,219512 (ЗІР, категорія 103.17 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40347).

База для нарахування ПДФО:

5000 х 1,219512 = 6097,56.

ПДФО = 6097,56 х 18% = 1097,56

ВЗ = 5000 х 5% = 250,00

В Додатку 4ДФ понаднормові добові відображають з ознакою доходу 118. В графах 3а та 3 зазначається сума із застосуванням коефіцієнту.

В обліку:

Дт.372 - КТ 311 (301) - виплатили добові

Дт 92 (91,93, 94) - КТ 372 - віднесли на витрати.

Полатки утримуєте із заробітної плати:

Др 661 - Кт 641 (642).

Раді допомогти, звертайтесь ще!