Чи буде помилкою перерахунок коштів між системами оподаткування

Прямої норми в ПКУ стосовно цього питання немає, але роз'яснення ДПС в цьому питанні стає більш фіскальною.

Позиція ДПС: важливо не коли ви отримали гроші, а коли фактично надали послугу або виконали роботи. І якщо на цю дату контрагент був на ЗС, то податкова може розцінити це як порушення умов перебування на ЄП. Про це свідчать наступні роз'яснення в ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=44179 та https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40648

Для ФОП 2 групи діє обмеження щодо надання послуг платникам єдиного податку та населенню (пп. 2 п. 291.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n6946). Податківці прив'язують це обмеження саме до факту надання послуг, а не до дати їх оплати.

У вашій ситуації:

- послуги були надані;
- акти виконаних робіт підписані;
- на дату надання послуг замовник перебував на загальній системі оподаткування;
- оплата надійшла пізніше, коли замовник вже перейшов на єдиний податок.

Тобто господарська операція з надання послуг відбулася в період перебування контрагента на загальній системі. Подальша зміна системи оподаткування замовника не змінює характер уже здійсненої операції.

Через відсутність прямої норми в ПКУ щодо такої ситуації радимо отримати індивідуальну податкову консультацію від ДПС.

Раді допомогти, звертайтесь ще!