Як правильно зареєструвати ПДВ для трьох частин договору

Якщо договір дійсно розбитий на окремі етапи, тоді:

1. Розробка проєктної документації — це послуга. У ПН потрібно зазначати код послуги за ДКПП, а не УКТ ЗЕД. При постачанні послуг у графі 3.3 ПН зазначається саме код послуги за ДКПП (п.201.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052). Якщо ви вказали код УКТ ЗЕД 7308 (металоконтрукції), то варто перевірити первинні документи та предмет постачання. Для послуг проєктування має застосовуватись код ДКПП, який відповідає проєктним роботам. Якщо фактично виконуються проектні роботи та закривається акт на розробку проекту, то у графі 3.3 доцільно зазначати код ДКПП 71.12 «Послуги інженерні та пов’язані з ними послуги щодо технічного консультування». Саме зміст первинних документів (договір, акт, техзавдання) є визначальним для вибору коду ДКПП.

2. Поставка запчастин (обладнання) — це товар. Тут правильно застосовувати код УКТ ЗЕД. Для цього слід переглянути митну імпортну декларацію, та в Пн зазначати код з декларації та та ознаку імпортованого товару.

3. Монтажні роботи — це також послуга. Для них необхідно зазначати код послуги за ДКПП, а не код УКТ ЗЕД. Конкретний код залежить від того, що саме монтується:

монтаж обладнання;
електромонтажні роботи;
будівельно-монтажні роботи;
монтаж металоконструкцій тощо.

Важливо рохуміти, що якщо за договором запчастини та монтаж виділені окремими етапами та окремо актуються, то й у ПН вони повинні відображатися окремо: товар — з кодом УКТ ЗЕД, монтаж — з кодом ДКПП.

Якщо ж договір передбачає виконання робіт під ключ, а матеріали не є окремим предметом постачання, то ПН може складатися на роботи (послуги) з кодом ДКПП без окремого виділення матеріалів.

Раді допомогти, звертайтесь ще!