Взаємозалік фінансової допомоги та орендної заборгованості фізичної особи

З позиції ТОВ (загальна система, ПДВ)

Це допустима операція - залік зустрічних однорідних вимог на підставі норми ст. 601 ЦКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15?find=1&text=%D0%B4%D0%B8%D0%B2%D1%96%D0%B4%D0%B5%D0%BD%D0%B4#n3014):

"Стаття 601. Припинення зобов'язання зарахуванням

1. Зобов'язання припиняється зарахуванням зустрічних однорідних вимог, строк виконання яких настав, а також вимог, строк виконання яких не встановлений або визначений моментом пред'явлення вимоги.

2. Зарахування зустрічних вимог може здійснюватися за заявою однієї із сторін."

Фізособу та ФОП - можна розглядати в цій операції як "єдину" особу на підставі ст. 52 ЦКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15?find=1&text=%D0%B4%D0%B8%D0%B2%D1%96%D0%B4%D0%B5%D0%BD%D0%B4#n318):

"Стаття 52. Цивільно-правова відповідальність фізичної особи - підприємця

1. Фізична особа - підприємець відповідає за зобов'язаннями, пов'язаними з підприємницькою діяльністю, усім своїм майном, крім майна, на яке згідно із законом не може бути звернено стягнення..."

Тобто, для оплати оренди (погашення боргу за оренду) ФОП може використати свої майнові права по боргу ТОВ перед фізособою за ПФД.

В бухобліку:

Дт 685/ПФД Кт 361 - зарахування боргу по ПФД (обліковується на Кт 685) з заборгованістю по оренді (якщо Ви обліковуєте її на Дт 361) .

По оренді це "друга подія" для цілей ПДВ, адже ПН Ви складали на дату нарахування оренди на підставі складеног акту.

Тому ні на ПДВ, ні на податок на прибуток ця операція не впливає у орендодавця (ТОВ).

З позиції ФОП

Відбувається закриття заборгованості ФОП перед орендодавцем, і ця заборгованість не є заборгованістю покупців перед ФОП за реалізовані ним товари/послуги.

Тому, на нашу думку, в цій ситуації ФОП на ЄП не порушує норми п. 291.6 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n6946):

"291.6. Платники єдиного податку першої - третьої груп повинні здійснювати розрахунки за відвантажені товари (виконані роботи, надані послуги) виключно в грошовій формі - готівковій або безготівковій (у тому числі з використанням електронних грошей).

Відповідно, така операція можлива

Проте, у ДПСУ може бути інша позиція щодо проведення такого заліку.

Тому додатково рекомендуємо отримати ІПк

Раді допомогти, звертайтесь ще!