Податкові ризики для юридичної особи при співпраці з ФОПом

Юридична особа на загальній системі оподаткування може співпрацювати з ФОП, зареєстрованим на території активних бойових дій (АБД). Сам факт реєстрації ФОП на такій території не створює автоматичних податкових порушень чи заборони на здійснення господарських операцій.
Основні податкові наслідки та ризики для юрособи такі:
ПДФО та військовий збір
Якщо ФОП зарестрований саме на території активних бойових дій, а не на тимчасово окупованій території (ТОТ), юрособа не утримує ПДФО та військовий збір із виплат такому ФОП за умови підтвердження його підприємницького статусу (витяг з ЄДР, виписка тощо).
Водночас якщо податкова адреса ФОП знаходиться на ТОТ і ФОП не змінив її на підконтрольну територію України, тоді відповідно до п.п. 38.9 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ юрособа при виплаті доходу повинна утримати ПДФО — 18 % і військовий збір — 5 %.
Ризик нікчемності договору
Для ФОП із ТОТ існує ризик визнання правочину нікчемним згідно з ч. 2 ст. 13 Закону № 1207-VII, якщо ФОП не змінив податкову адресу.
Для ФОП із території активних бойових дій такого автоматичного ризику немає.
Ризик нереальності господарської операції
Податкова може перевіряти реальність операцій, особливо якщо ФОП зареєстрований у зоні бойових дій. Тому юрособі важливо мати:договір;акти виконаних робіт/послуг;рахунки;
платіжні документи;листування;докази фактичного виконання робіт або постачання товару.
За відсутності належної первинки можливі:зняття витрат;донарахування податку на прибуток;зняття податкового кредиту з ПДВ.
Податковий кредит та витрати
Якщо операція реальна та підтверджена первинними документами:
витрати визнаються у загальному порядку;
податковий кредит з ПДВ формується за наявності зареєстрованої податкової накладної.
Практично юрособі бажано:
перевірити податкову адресу ФОП;
отримати актуальний витяг з ЄДР;
перевірити статус території (АБД чи ТОТ);
максимально посилити документальне підтвердження операції.

https://7eminar.ua/events/3437/7201

Раді допомогти, звертайтесь ще!