🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Податкові наслідки тристороннього договору з нерезидентом та агентом
Допоможіть, будь ласка, розібратися в такій ситуації.
Є тристоронній договір - нерезидент України (принципал) надає резидентові юр особі (замовник) рекламні послуги, ми - резидент, юридична особа, платник ЄП 3 група, неплатник ПДВ виступаємо агентом нерезидента, отримуємо кошти на наш поточний рахунок від замовника та перераховуємо її нерезиденту(принципалу) за мінусом своєї агентської винагороди. Які податкові наслідки з таким типом бізнес-взаємовідносин?
1) ПДВ - замовник повинен нарахувати та сплатити ПДВ, т.я. отримує рекламні послуги від нерезидента.В агента - нічого по ПДВ
2) Єд Под - АГЕНТ оподатковує ЄП тільки суму агентської винагороди
3) інші податкові наслідки?
1. ПДВ
Якщо за договором отримувачем послуг є Замовник, то саме він нараховує 20% ПДВ. Якщо ж за документами отримувачем є Агент (який далі «перевиставляє» послугу), то Агент, навіть як неплатник ПДВ, зобов'язаний подати Розрахунок і сплатити 20% ПДВ до бюджету.
Місце постачання рекламних послуг визначається за місцем реєстрації отримувача послуг (пп. «б» п. 186.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496).
Оскільки отримувач (Замовник) — резидент України, операція є об'єктом оподаткування ПДВ за ставкою 20%.
Якщо за умовами тристороннього договору Агент виступає лише посередником у розрахунках, а послугу фактично отримує Замовник, то ПДВ-зобов'язання виникають у Замовника.
Проте, якщо Агент за договором визначений як «Отримувач», він повинен самостійно нарахувати ПДВ, подати «Розрахунок податкових зобов’язань неплатника ПДВ» та сплатити податок, навіть не маючи статусу платника ПДВ (п. 208.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5181).
Послуга, яку Агент надає нерезиденту (посередництво), має місце постачання за межами України, оскільки отримувач (Принципал) — нерезидент (пп. «є» п. 186.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496). Тому сама винагорода не є об'єктом ПДВ.
2. Єдиний податок
Доходом Агента є лише сума агентської винагороди. Транзитні кошти, що перераховуються нерезиденту, до доходу не включаються.
Для платників ЄП, які працюють за агентськими договорами, діє спеціальна норма: доходом є лише сума отриманої винагороди агента (п. 292.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038).
Транзитні кошти, які надходять від Замовника для подальшого перерахування нерезиденту, не включаються до вашої бази оподаткування ЄП.
3. Військовий збір
З 1 січня 2025 року ви як ФОП або юрособа на 3 групі ЄП зобов'язані сплачувати 1% ВЗ від суми вашого доходу (винагороди). У вашому випадку 1% ВЗ нараховується саме на суму агентської винагороди, а не на весь оборот транзитних коштів.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Затримка у появі лікарняного після заміни паспорта на порталі
Чи є помилка в реєстрації ПРРО для ФОП
Підчас реєстрації ПРРО в 20-ОПП назву ГО зазначив як ФОП Прізвище ІБ.
Тобто в чеку формується інформація наступним чином: назва СГ - ФОП Прізвище ІБ, назва ГО - ФОП Прізвище ІБ. Чи є це…
Проблеми з бронюванням: чоловік не влаштований на роботу
Як правильно відобразити утримання за відпустку в звітності
Є відповідь АІ
Звільнення від ПДВ при передачі товарів військовій частині: нюанси
Є відповідь АІ
Звірка з ТЦК та терміни подачі документів на ВПО
Друге питання: співробітник отримав ВПО та приніс Резерв+ з новою адресою та з новим місцем реєстрації. У який період…
Є відповідь АІ
Подання обʼєднаної звітності за вересень: можливості та нюанси
Як розрахувати доплату працівнику на 0,5 ставки за серпень
Правильна фіскалізація часткових оплат за товар через РРО/ПРРО
Гранти для ФОП 1 групи: умови на ремонт і розвиток бізнесу
Є відповідь АІ
Співпадіння кодів УКТЗЕД у податковій накладній та митній декларації
Є відповідь АІ
Виплата зарплати: дотримання термінів та вихідних днів
Є відповідь АІ
Донарахування ЄСВ: чи потрібно при зарплаті менше мінімуму
Є відповідь АІ
Невідповідність граф митної декларації при експорті товарів
Подання 20-ОПП після виграшу аукціону на оренду землі
Чи потрібні видаткові накладні ФОП для отримання платежів
Можливість укладення договору позики між ФОП та компанією Польщі
Як уникнути копійок у ПДВ при розбивці оплат
Є відповідь АІ
Наслідки невиконання виконавчого провадження для юридичної особи
Чим загрожує невиконання виконавчого провадження для юридичної особи окрім штрафу…
Є відповідь АІ
Методи розрахунку середньої кількості працівників на підприємстві
1. окрулювати за правилом парної цифри кожну категорію і потім сумувати отримані…
