☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Податкові наслідки тристороннього договору з нерезидентом та агентом
Допоможіть, будь ласка, розібратися в такій ситуації.
Є тристоронній договір - нерезидент України (принципал) надає резидентові юр особі (замовник) рекламні послуги, ми - резидент, юридична особа, платник ЄП 3 група, неплатник ПДВ виступаємо агентом нерезидента, отримуємо кошти на наш поточний рахунок від замовника та перераховуємо її нерезиденту(принципалу) за мінусом своєї агентської винагороди. Які податкові наслідки з таким типом бізнес-взаємовідносин?
1) ПДВ - замовник повинен нарахувати та сплатити ПДВ, т.я. отримує рекламні послуги від нерезидента.В агента - нічого по ПДВ
2) Єд Под - АГЕНТ оподатковує ЄП тільки суму агентської винагороди
3) інші податкові наслідки?
1. ПДВ
Якщо за договором отримувачем послуг є Замовник, то саме він нараховує 20% ПДВ. Якщо ж за документами отримувачем є Агент (який далі «перевиставляє» послугу), то Агент, навіть як неплатник ПДВ, зобов'язаний подати Розрахунок і сплатити 20% ПДВ до бюджету.
Місце постачання рекламних послуг визначається за місцем реєстрації отримувача послуг (пп. «б» п. 186.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496).
Оскільки отримувач (Замовник) — резидент України, операція є об'єктом оподаткування ПДВ за ставкою 20%.
Якщо за умовами тристороннього договору Агент виступає лише посередником у розрахунках, а послугу фактично отримує Замовник, то ПДВ-зобов'язання виникають у Замовника.
Проте, якщо Агент за договором визначений як «Отримувач», він повинен самостійно нарахувати ПДВ, подати «Розрахунок податкових зобов’язань неплатника ПДВ» та сплатити податок, навіть не маючи статусу платника ПДВ (п. 208.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5181).
Послуга, яку Агент надає нерезиденту (посередництво), має місце постачання за межами України, оскільки отримувач (Принципал) — нерезидент (пп. «є» п. 186.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496). Тому сама винагорода не є об'єктом ПДВ.
2. Єдиний податок
Доходом Агента є лише сума агентської винагороди. Транзитні кошти, що перераховуються нерезиденту, до доходу не включаються.
Для платників ЄП, які працюють за агентськими договорами, діє спеціальна норма: доходом є лише сума отриманої винагороди агента (п. 292.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038).
Транзитні кошти, які надходять від Замовника для подальшого перерахування нерезиденту, не включаються до вашої бази оподаткування ЄП.
3. Військовий збір
З 1 січня 2025 року ви як ФОП або юрособа на 3 групі ЄП зобов'язані сплачувати 1% ВЗ від суми вашого доходу (винагороди). У вашому випадку 1% ВЗ нараховується саме на суму агентської винагороди, а не на весь оборот транзитних коштів.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь АІ схвалено експертом
Розрахунок компенсації за невикористану відпустку при звільненні
Їй потрібно компенсувати дні невикористаної відпустки.
Розрахунковий період - це листопад 2025 - жовтень 2026.
В розрахунковому періоді…
Є відповідь АІ
Штрафи за несвоєчасну фінансову звітність та декларацію з податку
Як підтвердити догляд за інвалідом для трудового стажу
Чи враховуються лікарняні при розрахунку зарплатного критерію
Відповідь АІ схвалено експертом
Право на додаткову відпустку: компенсація та обов'язковість надання
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Відпустка без оплати працівника під час воєнного стану в Україні
Відповідь АІ схвалено експертом
Ліміт доходу ФОП 3 групи після переходу у 2026 році
Запитання: який ліміт може використати такий ФОП у 2026 році…
Відповідь АІ схвалено експертом
Перспективи приватного підприємства без реорганізації після 2028 року
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Процедура повторної реєстрації платника ПДВ після анулювання реєстрації
Підприємство раніше перебувало на загальній системі оподаткування та було зареєстроване платником ПДВ. Проте протягом певного періоду підприємство фактично не здійснювало господарської діяльності. У…
Відповідь АІ схвалено експертом
Звіт про працівників з інвалідністю та нарахування внесків у фермерстві
Чи дійсне 100% бронювання підприємства після змін у постанові
Прийом на роботу студента: чи потрібно заводити трудову книжку
Прийом на роботу: чи дійсний документ про трудову діяльність
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи зобов'язана профспілка подавати звіт без найманих працівників
Звільнення директора-основника без оплати: оформлення та податкові нюанси
Коригування ПДВ для часткової передплати за послуги стоянки
15.10.2026 Автомобілі отримали послуги, виписано акт виконаних робіт в розрізі автомобілей. 15.10.2026р. підприємство А здійснило доплату…
Відновлення працівника: нюанси лікарняного та облік у РТЦК
Приклад розрахунку матеріальної допомоги та виключення з виплат
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Правильне внесення даних про виплати у Додаток ФІЗ-4ДФ
Відповідь АІ відхилено експертом
