Оформлення обліку лізингового авто в господарській діяльності підприємства

Оскільки автомобіль належить лізинговій компанії, а директор є лізингоодержувачем, він може передати авто підприємству в суборенду (якщо це не заборонено його договором лізингу) або в позичку. Але для цього потрібно вивчити умови договору саме з лізинговою компанією, чи немає там заборон на певні операції з таким майном на період лізингу.

Такий договір з фізичною особою повинен бути оформлений в обов'язковому порядку нотаріально. Це передбачено ст. 799 Цивільного кодексу. При цьому підписантом з боку підприємства повинна виступати інша особа за довіреністю. Так як директор не може підписати договір сам з собою.

Далі вже на підставі договору ви укладаєте акт прийому-передачі, складаєте подорожні листи на використання такого авто, які будуть підставою для списання палива.

Якщо ви укладете договір оренди (суборенди), то в такому випадку ви повинні сплачувати фізичній особі плату за користуванням таким авто. При цьому з суми, що визначена в договорі, утримується 18% ПДФО та 5% військового збору саме з боку ТОВ як податкового агента. В 4-ДФ такі виплати відображаються з ознакою 127.

Якщо ж оренда чи позичка заборонена за договором лізингу, то відносити на витрати пальне на авто, яке по суті не має відношення до діяльності ТОВ ви не можете. В такому випадку отримане пальне буде для директора додатковим благом.
Так як по суті надання такого блага відбувається в натуральній (не грошовій) формі, то ви повинні будете нарахувати ПДФО з урахуванням натурального коефіцієнта на підставі пп.164.5 ПКУ та військовий збір.
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3627

Раді допомогти, звертайтесь ще!