Виписка податкових накладних: нові КВЕД і податкові наслідки

Так, вам необхідно додати відповідний код КВЕД, а також нараховувати податкові зобов'язання з ПДВ за касовим методом.Лліцензія для активних споживачів (механізм самовиробництва) зазвичай не потрібна.

1. Реєстрація КВЕД та ліцензування
Вам необхідно додати код 35.11 «Виробництво електроенергії». Цей код охоплює діяльність з експлуатації генеруючих систем, у тому числі сонячних електростанцій Класифікація видів економічної діяльності ДК 009:2010. Відсутність коду в реєстрі може призвести до претензій податкових органів щодо невідповідності діяльності реєстраційним даним.

Для активних споживачів, які використовують механізм самовиробництва (продаж надлишків), ліцензія на виробництво зазвичай не потрібна, якщо потужність не перевищує встановлені ліміти (для власних потреб — без обмежень потужності, якщо немає продажу за договором; для продажу надлишків діють правила для активних споживачів) (ст. 58-1 Закону України «Про ринок електричної енергії» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2019-19#n3126).

2. Оподаткування ПДВ
Продаж електроенергії оподатковується ПДВ за ставкою 20%. Базою оподаткування є договірна вартість (тариф), визначена у договорі з обленерго (п. 188.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551) .
Тимчасово, до 1 січня 2026 року, платники, які постачають електричну енергію, визначають податкові зобов'язання за касовим методом (п. 44 підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035).

Проведення взаємозаліку (сальдування) вартості спожитої та відпущеної енергії вважається «іншим видом компенсації». Податкові зобов'язання виникають на дату підписання акта, яким зафіксовано такий взаємозалік (пп. 14.1.266 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256).

Якщо ви раніше не виписували податкові накладні на суми відпущеної енергії (взаємозаліку), вам необхідно:

Визначити дати виникнення зобов'язань: Це дати підписання актів купівлі-продажу/взаємозаліку за кожен минулий місяць.
Скласти та зареєструвати ПН: Оскільки постачання має безперервний характер, ви мали право складати зведені податкові накладні не пізніше останнього дня місяця, в якому відбувся взаємозалік (п. 44 підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035).

Якщо ці операції не були відображені у деклараціях з ПДВ, необхідно подати уточнюючі розрахунки до відповідних періодів та сплатити суму недоплати.

За несвоєчасну реєстрацію ПН передбачені штрафи, розмір яких визначений п. 90 підрозд.2 розд. ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035).

Раді допомогти, звертайтесь ще!