Оплата медичних витрат співробітника: податки та документальне оформлення

Так, допомога потрапить у витрати підприємства.

У бухгалтерському обліку нарахування допомоги відображається за дебетом субрахунку 949 «Інші витрати операційної діяльності».

Варіант 1. Цільова благодійна допомога на лікування родича

Дт 949 Кт 685 - відображено витрати на суму цільової допомоги
Дт 685 Кт 311 – перераховано допомогу.

Відповідно до підпункту “а” підпункту 170.7.4 ПКУ, не включається до оподатковуваного доходу сума (вартість) допомоги на лікування платника податку або члена його сім’ї першого ступеня споріднення (батьки, чоловік/дружина, діти), що надається юридичними особами-резидентами закладу охорони здоров’я (ЗОЗ) для компенсації вартості платних послуг з лікування.

Тобто, є умова - допомога має бути надана шляхом перерахування коштів безпосередньо на рахунок українського ЗОЗ.

Якщо кошти на лікування матері (члена сім’ї першого ступеня споріднення) перераховуються безпосередньо до лікарні (українського ЗОЗ), то будь-яка сума не оподатковуватиметься ПДФО та ВЗ.

Підтвердними документами, які доводять факт лікування або медичного обслуговування, є:

• документи, що підтверджують потребу фізичної особи – платника податку в лікуванні та медичному обслуговуванні (зокрема, наявність та характеристики хвороби, травми, отруєння, патологічного стану платника податку). До таких документів належать довідки, виписки з амбулаторних карт, рецепти;
• документи про надання послуг, які ідентифікують постачальника послуг та платника податку, якому надаються такі послуги, обсяги та вартість таких послуг: договори, платіжні та розрахункові документи, акти надання послуг, інші відповідні документи залежно від необхідного лікування або медичного обслуговування, хвороби та її стану (див. ІПК ДПС від 10.07.2018 №3055/6/99-99-13-02-03-15/ІПК).

Варіант 2. Якщо планується виплата допомоги грошима працівнику, тоді це буде нецільова благодійна допомога.

Вона не оподатковується ПДФО та ВЗ сукупно у розмірі, що не перевищує у 2026 році 4660 грн (пп. 170.7.3 ПКУ). Із суми що перевищує цей «обмежувач» будуть утримані ПДФО 18% та ВЗ 5%.

Сума нецільової допомоги не включається до бази нарахування ЄСВ.

В бухобліку:

Дт 949 Кт 663 – нарахована нецільова благодійна допомога

Дт 663 Кт 641ПДФО – утримано ПДФО із суми перевищення

Дт 663 Кт 642 – утримано ВЗ із суми перевищення

Дт 663 Кт 311 - виплачено суму допомоги працівнику (за вирахуванням податків).

Додатково у матеріалі «Матеріальна допомога працівникам 2026: розрахунок та обмеження» https://7eminar.ua/news/674-materialna-dopomoga-pracivnikam-novii-rozraxunok-obmezennya-ta-top-10-zrazkiv

Раді допомогти, звертайтесь ще!