Виписка РК та нової ПН: нюанси повернення товару та ПДВ

РК на повернення товару (код причини коригування 103 «повернення товару або авансових платежів», якщо повертається повністю окрема товарна позиція, або код 102 «зміна кількості», якщо зменшується кількість товарної позиції ) слід скласти на 08.05.26 р. на суму 437400 грн.

Але не потрібно складати ПН від 08.05.26 р. на суму 346275 грн. (кредитове сальдо за с/рах.361 ).

Є роз’яснення ДПС України з подібного приводу:

в ІПК ДПС України від 29.05.2025 №2938/ІПК/99-00-21-03-02 зазначається, що у разі якщо товар або частина товару повертається покупцем раніше, ніж постачальником повертаються кошти за такий товар, то розрахунок коригування складається на дату повернення постачальнику такого товару (частини товару).

Та на суму коштів, що були сплачені постачальнику покупцем за товар та які повертаються покупцю постачальником у зв’язку із поверненням (частковим поверненням) товару, податкова накладна не складається. Відповідний матеріал є на сайті Семінар Ком від 01.06.25 р.: «Податкова накладна: нюанси коригування при поверненні товару та передоплати»: https://7eminar.ua/news/8531-podatkova-nakladna-nyuansi-koriguvannya-pri-povernenni-tovaru-ta-peredoplati .

Разом з цим якщо є домовленість з покупцем, що залишок коштів (кредитове сальдо ) слід визначити як попередню оплату за інший товар – тоді дійсно, на дату такої домовленості (додаткової угоди) слід нарахувати зобов’язання з ПДВ згідно з п.п.187.1 «а» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4528 ) як на п/оплату.

В інших випадках нараховувати ПДВ не потрібно.

Раді допомогти, звертайтесь ще!