Податкові різниці при зарахуванні страхового відшкодування у лізингу

Щодо операції з отримання страхового відшкодування різниць ніяких не виникає.

Таку операцію у прибутковому обліку слід показувати суто за правилами бухобліку.

Щодо операції із списання заборгованості лізингоодержувача, то в цьому разі потенційно можливі коригування із п. 139.2 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10685.

Так, згідно з пп. 139.2.1 ПКУ фінрезультат до оподаткування слід збільшувати на суму витрат від списання дебіторської заборгованості понад суму резерву сумнівних боргів або понад резерв очікуваних кредитних збитків (зменшення корисності активів). Цю різницю записують до рядка 2.1.3 додатка РІ.

Поруч з цим у пп. 139.2.2 ПКУ сказано, що фінрезультат до оподаткування слід збільшувати на суму списаної дебіторської заборгованості (у тому числі за рахунок створеного резерву сумнівних боргів або резерв очікуваних кредитних збитків (зменшення корисності активів), що відповідає ознакам, визначеним пп. 14.1.11 ПКУ. Цю різницю записують до рядка 2.2.3 додатка РІ.

І якщо Ваша списана заборгованість не потрапляє під жодну із ознак безнадійної заборгованості із пп. 14.1.11 ПКУ, то зменшувального коригування Ви не зможете провести. У зв'язку з цим з метою оподаткування такі витрати будуть втрачені (тобто їх не буде враховано під час обчислення об'єкта оподаткування).

Раді допомогти, звертайтесь ще!