Податкові наслідки участі у міжнародній виставці для ТОВ

Податок на репатріацію та ПДВ не виникатиме, якщо така виставка проводиться не в Україні.

В п.141.4.1 ПКУ вказаний чіткий перелік послуг, по яких може виникати так званий податок на репатріацію.
Зокрема в пп."к" вказано, що таким податком на доходи нерезидента з джерелом походження в Україні є інші доходи від провадження нерезидентом господарської діяльності на території України, крім доходів у вигляді виручки або інших видів компенсації вартості товарів, виконаних робіт, наданих послуг, переданих, виконаних, наданих резиденту (постійному представництву іншого нерезидента) від такого нерезидента.
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10752

Тобто, таким податком оподатковуються не всі виплати нерезидентам, а лише ті, що перелічені у вказаному підпункті. Якщо ваша виставка фактично проходить не на території України, то вона не буде підпадати під визначення інших доходів і скоріше класифікуватиметься як виручка нерезидента від надання послуг на його території.

Що стосується ПДВ, то для визначення місця постачання послуг керуємося пп.186.2-186.4 ПКУ.
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496
Зокрема в пп.186.2.3 вказано, що місце постачання для цілей ПДВ є місце фактичного надання послуг у сфері культури, мистецтва, освіти, науки, спорту, розваг або інших подібних послуг, включаючи послуги організаторів діяльності в зазначених сферах та послуги, що надаються для влаштування платних виставок, конференцій, навчальних семінарів та інших подібних заходів.

Тобто, якщо така виставка проходить за кордоном, то ці послуги не є об'єктом оподаткування ПДВ.

Для документального підтвердження витрат вам потрібно буде мати інвойс, запрошення від організатора, наказ керівника на участь в такій виставці представників підприємства, документи про відрядження, якісь рекламні матеріали, презентації з такої виставки як доказ участі, можливо наявність якихось договорів, домовленостей, переписок чи візитівок партнерів, яким рекламували свою продукцію з метою подальшого продажу.

Раді допомогти, звертайтесь ще!