Податкові наслідки безкоштовної передачі допомоги військовим частинам

Немає оподаткування ні ПДВ, ні ПнВК.

Документальне оформлення:

• лист-клопотання від військової частини на отримання товарів
• наказ директора про надання допомоги на підставі листа-клопотання для потреб оборони України
• видаткова накладна на передачу (або акт приймання-передачі), підписана повноважною особою отримувача з печаткою військової частини

ПДВ

Податкових зобов'язань не буде.

Протягом воєнного стану (ВС) операції із безоплатної допомоги армії (безоплатні передачі) п. 32-1 підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8012) взагалі виведені з-під ПДВ, тому жодних ПЗ з ПДВ не виникає.

Згідно з цим же пунктом не виникає зобов'язань щодо нарахування компенсуючих ПЗ з ПДВ за п. 198.5 ПКУ, тобто податковий кредит, сформований при придбанні товарів, зберігається.

Тому при таких безоплатних передачах товарів ні мінбазні ПЗ (за п. 188.1 ПКУ), ні компенсуючі ПЗ (за п. 198.5 ПКУ), ні розподільчі ПЗ (за ст. 199 ПКУ) не нараховуються. Податкові накладні на такі безоплатні передачі не складаються, і в декларації з ПДВ такі операції взагалі не відображаються.

ПнВК

Безоплатна передача товарів не включається до бази оподаткування резидента Дія Сіті – платника податку на особливих умовах.

Про це зазначала податкова у роз’ясненні https://zak.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/989383.html:

«…у разі якщо резидент Дія Сіті – платник податку на особливих умовах здійснив операції з добровільного перерахування коштів, безоплатної передачі товарів, виконаних робіт, наданих послуг на користь вказаних у п. 63 прим. 1 підрозд. 4 розд. ХХ «Перехідні положення» ПКУ отримувачів такої допомоги, то така операція не включається до бази оподаткування резидента Дія Сіті – платника податку на особливих умовах.»

Раді допомогти, звертайтесь ще!