Передача трансформаторної підстанції: облік та оподаткування в підприємстві

В бухобліку на підставі акту приймання - передачі Ви можете зробити записи:

- Дт 977 Кт 685 та Дт 685 Кт 10 - передано підстанцію та списано на витрати залишкову вартість переданої підстанції (звичайно, якщо по ній ще є залишкова вартість);

- Дт 131 Кт 10 - списано знос, нарахований на підстанцію;

- Дт 949 Кт 641 - нараховано ПДВ під час безоплатної передачі.

Щодо податку на прибуток, то тут все залежить від того чи веде підприємство облік податкових різниць. Якщо не веде, то тоді в прибутковому обліку означену операцію слід показувати суто за правилами бухобліку.

Якщо ж Ви ведете облік різниць, то під час передачі підстанції Вам треба провести коригування на її залишкову вартість. Тобто в цьому разі бухзалишкову вартість підстанції показують у рядку 1.1.2 додатка РІ, а податкову залишкову вартість - рядку 1.2.2 додатка РІ.

В ПДВ-обліку операції з безоплатної передачі прирівняні до постачання. Тому під час передачі підстанції Вам треба нарахувати ПДВ не нижче мінбази. Тобто Вам треба виписати дві податкові накладні: одну на договірну вартість (тобто нульову), іншу - на перевищення залишкової вартості підстанції над договірною вартістю постачання.

Раді допомогти, звертайтесь ще!