Коригування ПДВ при поверненні авансу третій стороні підприємства

Вважаємо, що у Вашому випадку слід відкоригувати (зменшити ) ПДВ згідно з п.п.192.1.1 «а» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621 ) - адже ж відбувається зміна суми компенсації вартості товару, незважаючи на обов’язок здійснити таке перерахування на адресу третьої особи.

Такий РК з кодом 103 «повернення товару або авансових платежів» слід скласти на дату договору про переведення боргу.

Щодо відображення операцій в обліку (цифри умовні ):

Дт311 – Кт361 на суму 120000 грн. – отримання авансу від покупця;

Дт643 – Кт641/ПДВ на суму 20000 грн : нараховані зобов’язання з ПДВ;

Дт361 – Кт685 на суму 120000 грн. – згідно з договором переведення боргу;

Дт685 – Кт 311 на суму 120000 грн. – перераховано новому боржнику;

Дт643 – Кт641/ПДВ на суму 20000 грн. «сторно» - зменшені зобов’язання з ПДВ ( у разі наявності зареєстрованого РК )

Пропонуємо Вам ознайомитися з матеріалом на сайті Семінар Ком від 06.05.2026 р. «Облік операцій взаємозаліків: бухгалтерські проведення»: https://7eminar.ua/news/19323-oblik-operacii-vzajemozalikiv-buxgalterski-provedennya#sytuatsiya-5-oblik-perevedennya-tovarnoho-borhu

Разом з цим ми розуміємо, що податківці можуть бути проти коригування зобов’язань з ПДВ у Вас як постачальника ( разом з цим вони не будуть проти зменшення податкового кредиту покупця без наявності РК ).

В суперечках з податківцями слід наполягати на те, що в п.192.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621 ) немає чітко зафіксованої умови для здійснення коригування повернення коштів саме на рахунок первісного покупця. Тому при наявності згоди покупця повернення коштів на рахунок іншій особі та коригування ПДВ цілком обґрунтовано.

Додатково пропонуємо отримати ІПК.

Раді допомогти, звертайтесь ще!