Складання РК: коригування ПН через пільгові категорії робіт

На нашу думку, якщо Ви нараховували ПДВ 20% там, де треба було застосувати пільгу з ПДВ або ставку ПДВ 0%, і це ваиявила держаудитслужба, то врахуйте таку позицію ДПСУ

ЗІР (101.15, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=29175):

"Чи має можливість платник податку відкоригувати помилково нараховані суми ПДВ на операції з постачання товарів (послуг), якщо такі операції повинні оподатковуватися за ставкою 0%, або звільнені від оподаткування ПДВ чи не є об’єктом оподаткування ПДВ?
Відповідь:
У разі, якщо платник податку нараховував ПДВ при поставці товарів (послуг), які відповідно до ПКУ оподатковуються за ставкою 0%, або звільнені від оподаткування ПДВ чи не є об’єктом оподаткування ПДВ, та відображав в податковому обліку зазначені операції як оподатковувані, а суми утриманого податку вносив до бюджету, то суми ПДВ, нараховані за такою операцією, підлягають коригуванню виключно за умови повернення покупцям сплаченого ними податку під час придбання таких товарів (послуг).
Постачальник має право зменшити суму податкових зобов’язань лише після реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних розрахунку коригування до податкової накладної.
На дату повернення покупцю сум податку, сплачених таким покупцем при придбанні товарів (послуг), що оподатковуються за ставкою 0%, або звільнені від оподаткування ПДВ чи не є об’єктом оподаткування ПДВ, постачальник товарів (послуг) складає розрахунок коригування до раніше складеної податкової накладної."

Отже, якщо суми зайво нарахованого ПДВ повертаються безпосередньо покупцям Ваших товарів/послуг, то Ви маєте право на дату повернення коштів зменшити свої ПЗ, склавши відповідні РК на "-".

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!