Помилка у ПДВ: борг і переплата після скасування статусу платника

Вважаємо, що для вирішення даної ситуації необхідно подати заяву про зарахування надміру сплачених коштів у рахунок погашення податкового боргу. Оскільки реєстрацію платника ПДВ анульовано, ви більше не можете подавати уточнюючі розрахунки або реєструвати РК, проте маєте право на розпорядження переплатою, що обліковується у вашій інтегрованій картці платника.

Після анулювання реєстрації платника ПДВ податкова історія платника ПДВ переривається. Ви втрачаєте технічну та правову можливість подавати уточнюючі розрахунки до декларацій або реєструвати розрахунки коригування в ЄРПН. Будь-які помилки, що не були виправлені до дати анулювання, фактично заморожуються у системі електронного адміністрування.

Борг (7 452,00 грн) міг виникнути внаслідок подання уточнюючих розрахунків, які збільшили ваші зобов'язання в ІКП, але не були вчасно забезпечені коштами на ПДВ-рахунку або не були перекриті автоматично.

Переплата (7 699,33 грн) утворилася в ІКП внаслідок інших УР на зменшення або зайво сплачених коштів. Згідно з роз'ясненням щодо уточнюючих розрахунків, переплата в ІКП не зараховується автоматично в рахунок погашення нових зобов'язань або боргів, якщо вони виникли за різними операціями або періодами без відповідної заяви платника.

Оскільки ви вже не є платником ПДВ, ваш основний інструмент — робота з інтегрованою карткою платника (ІКП) через загальні норми Податкового кодексу України, зокрема ст. 43.

Ви маєте право на зарахування надміру сплачених сум у рахунок погашення податкового боргу з того самого податку.
Для цього необхідно подати Заяву про повернення надміру сплачених грошових зобов'язань або про їх заліку (ідентифікатор форми для електронного подання — F1302002).

Податкова вимога від 04.05.26 свідчить про те, що контролюючий орган офіційно зафіксував борг. Згідно з ст. 59 ПКУ, податкова вимога надсилається, якщо платник не сплачує узгоджену суму грошового зобов'язання у встановлені строки. Ігнорування вимоги може призвести до виникнення податкової застави на майно підприємства.

Раді допомогти, звертайтесь ще!