Виплата доходу ФОП та ПП: облік у формі 4 ДФ

Якщо ПП- це приватне підприємство, то не потрібно. Якщо ПП- це ФОП, то потрібно. Не має значення, є ФОП платником ПДВ чи ні.

В Податковому розрахунку відображаються виплати на користь фізичних осіб та ФОП ( п.4 розділу ІV Порядку № 4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n368 ) . Виплати на корись юридичних осіб в Податковому розрахунку не відображаються.

Позиція ДПС у цьому питанні однозначна, і застосовується вже не перший рік- ФОП потрібно відображати в Додатку 4ДФ.

Позиція ДПС зазначена в ЗІР, категорія 103.25 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=44025 : податковий агент у разі нарахування (виплати) доходів на користь самозайнятих осіб (фізичних осіб – підприємців та осіб, які провадять незалежну професійну діяльність) зобов’язаний подавати податкову звітність контролюючому органу, зокрема Розрахунок, незалежно від того, що ПКУ передбачено звільнення податкового агента від обов’язку нарахування і сплати податку на доходи фізичних осіб та військового збору з зазначених доходів, за умови надання самозайнятою особою копії документів, що підтверджують його державну реєстрацію відповідно до закону як суб’єкта підприємницької діяльності (довідки про взяття на податковий облік як фізичної особи, яка провадить незалежну професійну діяльність), а також у разі необхідності витягу з реєстру платників єдиного податку.
Згідно з Довідником ознак доходів фізичних осіб, наведеним у додатку 2 до Порядку, дохід, виплачений самозайнятій особі, відображається податковим агентом у додатку 4ДФ до Розрахунку за ознакою доходу «157»

Раді допомогти, звертайтесь ще!