Штрафи за реєстрацію коригування ПДВ після терміна: деталі

Дата РК у вас буде датою складання аркушу коригування

У випадках, що не передбачають зміну кількісних чи вартісних показників в податковій накладній, зокрема і в обов'язкових реквізитах, такий РК складається на дату виявлення помилки. Тому у вас по суті підставою такого виправлення буде аркуш коригування. І якщо він буде складений 20.05 чи пізніше - то РК теж варто складати цією датою. До цього часу формально, навіть якщо ви знаєте про помилку і навіть окремо складете бух.довідку, то немає підстав коригувати.
https://kyiv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/615849.html

Що стосується штрафних санкцій за несвоєчасну реєстрацію нульового РК, то такого штрафу не буде.
Бо сама сума штрафних санкцій розраховується, виходячи з бази оподаткування. У вашому випадку самої бази немає, бо не змінюється сума.

Крім того, у випадку звичайних ПН така податкова з помилками не давала б права вашому покупцю на податковий кредит. Але у випадку експорту по суті така ПН нікому не видається, тому ваш контрагент не втрачає права на податковий кредит,

Відповідно в квітні ви відображаєте таку ПН за звичайними правилами в рядку 2.3.1 декларації з ПДВ. А нульовий РК взагалі ніде не буде відображатися саме в декларації. Бо в ньому немає вартісних показників.

Раді допомогти, звертайтесь ще!